Woordenlijst

Landen tellen de dagen verschillend. Spanje en Uruguay kijken naar meer dan 183 dagen in een kalenderjaar; Georgië en de VAE tellen 183 dagen in een willekeurige periode van 12 maanden, en Griekenland meer dan 183 dagen in een willekeurige periode van 12 maanden. Gedeeltelijke dagen, korte afwezigheden en het gehanteerde belastingjaar tellen allemaal mee.

De dagentelling is zelden de enige toets. Een vaste woning, gezin of de belangrijkste economische belangen kunnen u met minder dagen tot inwoner maken, en sommige landen kennen kortere routes, zoals de 60-dagenregel van Cyprus of de 90-dagentoets van de VAE voor houders van een verblijfsvergunning met een woning of werk daar. Minder dan 183 dagen ergens verblijven beëindigt op zichzelf uw fiscale woonplaats in een ander land niet.

Antiwitwasregels volgen de standaarden van de Financial Action Task Force (FATF) en verplichten gereguleerde ondernemingen klanten en uiteindelijk belanghebbenden te identificeren, transacties te monitoren, gegevens te bewaren en ongebruikelijke transacties te melden bij de nationale financiële inlichtingeneenheid. Ondernemingen die tekortschieten, riskeren hoge boetes, wat verklaart waarom hun controles streng kunnen aanvoelen.

Ook jurisdicties worden beoordeeld: de grijze lijst van de FATF noemt landen onder verscherpt toezicht, en banken behandelen tegenpartijen daar met extra zorg. De Kaaimaneilanden werden bijvoorbeeld op 27 oktober 2023 van de grijze lijst gehaald.

De apostille wordt afgegeven door een aangewezen instantie in het land waar het document is opgemaakt en vervangt de langere keten van consulaire legalisatie. Zij bevestigt de handtekening en het zegel, niet de inhoud, en landen buiten het verdrag vereisen nog steeds legalisatie.

Dossiers voor verblijf en staatsburgerschap steunen erop. Paraguay vereist dat elke akte van de burgerlijke stand vóór de indiening is afgegeven, voorzien van een apostille en consistent, en Panama vraagt om een uittreksel uit het strafregister met apostille en een Spaanse vertaling. Sommige documenten worden alleen geaccepteerd als ze recent zijn afgegeven, dus de volgorde van de stappen telt.

Officieel heet het de bijzondere regeling voor naar Spanje verhuisde werknemers; de bijnaam komt van de voetballer die er gebruik van maakte. Boven EUR 600,000 is het tarief 47%, spaarinkomen wordt belast tegen 19% tot 30%, en vermogensbelasting geldt alleen voor in Spanje gelegen vermogen. Vereist is dat men in de vijf jaar vóór de verhuizing geen inwoner van Spanje was.

De keuze moet worden gemaakt binnen zes maanden na de begindatum van de inschrijving bij de sociale zekerheid, met formulier 149. Of iemand in aanmerking komt, hangt af van het soort activiteit en wordt door de belastingdienst getoetst.

De tarieven op dividenden lopen sterk uiteen. Georgië houdt 5% in, Cyprus in het algemeen 0% op dividenden aan niet-inwoners (met uitzonderingen voor jurisdicties op de EU-lijst en laagbelastende jurisdicties), en het VK niets op gewone dividenden. Zodra een Estse vennootschap haar vennootschapsbelasting van 22/78 heeft betaald, houdt Estland niets meer in op dividenden aan niet-ingezeten particulieren.

Een belastingverdrag kan het tarief verlagen, meestal op vertoon van een verklaring van fiscale woonplaats. Bronbelasting is in het woonland van de ontvanger vaak verrekenbaar, maar alleen tot het bedrag dat daar verschuldigd is, dus zij telt mee in de totale kosten van een structuur.

De BVI heffen geen winst- of vermogenswinstbelasting op deze vennootschappen. Sinds 2 januari 2025 meldt elke vennootschap haar uiteindelijk belanghebbenden met 10% of meer bij de Registrar, buiten het zicht van het publiek, en dient zij binnen negen maanden na het einde van het boekjaar een jaarlijkse financiële opgave in bij haar registered agent.

Vennootschappen met een relevante activiteit, zoals holding, financiering en leasing, hoofdkantoor of intellectueel eigendom, moeten aan de substance-toets voldoen en binnen zes maanden na elk boekjaar rapporteren. Per oktober 2026 staan de BVI op bijlage II van de EU-lijst van niet-coöperatieve jurisdicties, niet op bijlage I.

De meeste hoogbelastende landen hebben CFC-regels, en EU-lidstaten moeten ze op grond van de antibelastingontwijkingsrichtlijn (ATAD) toepassen op vennootschappen. De details verschillen: de zeggenschapsdrempel, wat als lage belasting geldt en welk inkomen eronder valt, vaak passief inkomen zoals rente, royalty's en dividenden.

CFC-regels zijn de belangrijkste reden waarom een onbelaste vennootschap op zichzelf de belasting van haar eigenaar niet verlaagt. Eigenaren van BVI- of Estse vennootschappen worden bijvoorbeeld meestal belast in hun woonland, vaak op grond van deze regels, zodat de regels van dat land de uitkomst bepalen.

Onder de CRS stelt een financiële instelling vast waar elke rekeninghouder, en elke persoon met zeggenschap achter een vennootschap, fiscaal inwoner is, en meldt zij eenmaal per jaar saldi, rente, dividenden en verkoopopbrengsten. De belastingdiensten wisselen de meldingen automatisch uit met de betrokken landen. De meeste financiële centra doen mee; de Verenigde Staten hanteren in plaats daarvan een eigen regime, FATCA.

In de praktijk maakte de CRS een einde aan het traditionele bankgeheim voor belastingdoeleinden. Wanneer u een rekening opent, ondertekent u een zelfcertificering van uw fiscale woonplaats, en de bank meldt op die basis. Een structuur die alleen werkt als niemand het ontdekt, werkt niet.

In Hongkong moet een secretaris die een natuurlijk persoon is gewoonlijk in Hongkong wonen, en een secretaris die een vennootschap is moet er een kantoor hebben; een enig bestuurder mag niet tegelijk secretaris zijn. De secretaris houdt de wettelijke registers bij, dient jaaropgaven en wijzigingen in bij het Companies Registry en houdt de notulen bij.

Andere jurisdicties zijn soepeler: een Britse private company hoeft bijvoorbeeld geen secretaris aan te stellen. Waar een secretaris verplicht is, wijzen oprichters die er niet wonen meestal een vergunninghoudende zakelijke dienstverlener aan.

Een internationale overboeking loopt vaak via een of meer correspondent- of tussenbanken, die elk de betaling screenen en kosten kunnen inhouden. Betalingen in Amerikaanse dollars worden bijvoorbeeld doorgaans verrekend via banken met dollarrekeningen in de Verenigde Staten.

Correspondentbanken passen hun eigen risicoregels toe bovenop die van de verzendende bank. Daarom kan een betaling worden vertraagd of teruggestort, ook als uw eigen bank de klant heeft geaccepteerd, en zijn banken in kleinere financiële centra voorzichtig met klanten die die relaties in gevaar kunnen brengen.

De drempels verschillen: Griekenland vraagt EUR 3,500 netto per maand, het Portugese D8-visum EUR 3,680 per maand in 2026, de Nomad Residence Permit van Malta een bruto-inkomen vanaf EUR 42,000 per jaar en Spanje 200% van het maandelijkse minimumloon, met extra bedragen voor gezinsleden.

Wie met zo'n vergunning in een land woont, kan daar fiscaal inwoner worden, en sommige landen kennen een bijzondere behandeling: Malta belast inkomen van nomaden de eerste 12 maanden tegen 0% en daarna tegen 10%. Vergunningen sluiten werk voor lokale klanten meestal uit of beperken het; Spanje staat freelancers tot 20% Spaanse klanten toe.

Het is de standaard voor een LLC met één eigenaar, tenzij die kiest voor belasting als corporation. De LLC zelf is geen afzonderlijke belastingplichtige: of er Amerikaanse belasting ontstaat, hangt af van de vraag of de eigenaar inkomen uit Amerikaanse bron of effectively connected income heeft, wat voor veel buitenlandse eigenaren die vanuit het buitenland klanten bedienen niet zo is.

Disregarded betekent niet onzichtbaar. Een disregarded entity met een buitenlandse eigenaar moet nog steeds elk jaar Form 5472 met een pro forma Form 1120 indienen, per fax of post, en het woonland van de eigenaar belast de winst meestal als diens eigen inkomen.

De meeste verdragen volgen het OESO-modelverdrag. Ze bepalen welk land ondernemingswinst, dividenden, rente, royalty's, pensioenen en vermogenswinsten mag belasten, begrenzen bronbelastingen en verplichten het woonland om dubbele belasting te voorkomen door vrijstelling of verrekening.

Als beide landen iemand als inwoner beschouwen, geldt de tiebreakerbepaling in deze volgorde: een duurzaam tehuis, het middelpunt van de levensbelangen (waar de persoonlijke en economische banden het nauwst zijn), het gewoonlijk verblijf en ten slotte de nationaliteit. Verdragsvoordelen vereisen meestal een verklaring van fiscale woonplaats, en antimisbruikregels weigeren ze bij constructies zonder substance.

Er wordt binnen 30 dagen beslist, de kaart kan twee tot vijf weken later bij een afhaalpunt worden opgehaald, en de digitale identiteit is vijf jaar geldig.

e-Residency geeft geen visumvrij reizen en verandert niet waar u inkomstenbelasting betaalt. De vennootschap die u ermee leidt, is een Estse OÜ, die een Ests juridisch adres of een vergunninghoudende contactpersoon nodig heeft, en haar fiscale positie hangt af van waar zij werkelijk wordt geleid.

Verschillende laagbelastende jurisdicties hebben formele substance-regels voor vennootschappen met bepaalde activiteiten, zoals holding, financiering of intellectueel eigendom, en verdragen en antimisbruikregels elders kijken naar dezelfde vraag: wordt de vennootschap werkelijk geleid vanuit de plaats die zij opgeeft?

Substance telt ook bij bankieren. Een vennootschap met lokale bestuurders die de besluiten nemen, een degelijke boekhouding en een bedrijf dat bij de vestigingsplaats past, is makkelijker bij een bank onder te brengen dan een registratie zonder iets erachter. Plan bij de keuze van een jurisdictie de substance die u werkelijk kunt leveren.

EMI's houden cliëntgelden aan op afgescheiden rekeningen in plaats van als deposito's, dus ze vallen niet onder het depositogarantiestelsel van banken, en ze verstrekken geen leningen. Daar staat tegenover dat ze internationale bedrijven vaak sneller onboarden, veel valuta's ondersteunen en aansluiten op moderne betaalrails.

Voor veel oprichters is een EMI de eerste operationele rekening, waarna later een traditionele bank wordt toegevoegd voor grotere saldi of krediet. Ons netwerk omvat EMI's naast banken; welke past, hangt af van uw sector, uw valuta's en de landen waarmee u handelt.

De IRS kent een EIN kosteloos toe (USD 0). Online aanvragen vereist een Amerikaans Social Security Number of ITIN; eigenaren zonder zo'n nummer vragen het aan per telefoon, fax of post, wat langer duurt.

Ondanks de naam heeft een vennootschap ook zonder werknemers een EIN nodig, en elke LLC met één buitenlandse eigenaar heeft er een nodig om Form 5472 in te dienen.

Een EOOD wordt ingeschreven in het handelsregister van het Registry Agency. Sinds 1 januari 2026 is het minimumkapitaal €1 en wordt over nieuwe inschrijvingen uiterlijk aan het einde van de volgende werkdag beslist. De variant met twee of meer aandeelhouders heet OOD.

Bulgarije belast vennootschapswinst tegen 10% en dividenden aan particulieren tegen 5%. In combinatie met persoonlijk verblijf in Bulgarije, waar de inkomstenbelasting een vlak tarief van 10% kent, is het een gangbaar model voor online diensten, consultancy en exportbedrijven, mits de vennootschap werkelijk vanuit Bulgarije wordt geleid.

De Raad van de EU houdt bijlage I bij, de eigenlijke lijst, en bijlage II, een waarschuwingslijst van jurisdicties met openstaande toezeggingen. Na de bijwerking van 9 oktober 2026 staan de Britse Maagdeneilanden op bijlage II en niet op bijlage I, en staan de Kaaimaneilanden er niet op; zij werden op 6 oktober 2020 van de lijst gehaald.

Vermelding heeft praktische gevolgen: lidstaten passen maatregelen toe zoals hogere bronbelasting of geweigerde aftrek, Cyprus houdt 17% in op dividenden aan vennootschappen in jurisdicties op de EU-lijst, en banken beoordelen vermelde jurisdicties strenger.

Een exempted company kan een toezegging krijgen dat er gedurende maximaal 30 jaar na goedkeuring geen belasting van de Kaaimaneilanden op haar van toepassing zal zijn. Het is het standaardvehikel voor beleggingsfondsen en staat in fondsstructuren vaak naast een BVI-vennootschap.

Uiteindelijk belanghebbenden met 25% of meer worden vastgelegd onder de Beneficial Ownership Transparency Act, van kracht sinds 31 juli 2024; entiteiten met een relevante activiteit dienen binnen 12 maanden na het boekjaar een substance-aangifte in; en de Kaaimaneilanden staan sinds 6 oktober 2020 niet meer op de EU-lijst van niet-coöperatieve jurisdicties.

Een exitheffing behandelt het vermogen alsof het op de dag van vertrek is verkocht, zodat de tijdens het inwonerschap opgebouwde winst wordt belast, ook al is er niets verkocht. Op grond van de antibelastingontwijkingsrichtlijn moeten EU-lidstaten een exitheffing toepassen op vennootschappen die hun fiscale woonplaats of vermogensbestanddelen naar het buitenland verplaatsen, meestal met de mogelijkheid in termijnen te betalen.

Voor particulieren hangen de regels af van het land dat men verlaat: sommige belasten aanmerkelijke aandelenbelangen, andere kennen helemaal geen exitheffing. Die regels gelden op het moment van vertrek, dus ze horen bij de planning van elke verhuizing of redomiciliëring.

FATCA dateert van 2010 en werkt grotendeels via intergouvernementele overeenkomsten: banken melden rekeningen van US persons rechtstreeks aan de IRS of via hun eigen belastingdienst. Instellingen die niet meewerken, krijgen 30% bronheffing op bepaalde betalingen uit Amerikaanse bron. Daarom vragen banken overal of u een US person bent.

Tot de US persons behoren ook staatsburgers en greencardhouders die in het buitenland wonen, en vennootschappen met Amerikaanse eigenaren kunnen eveneens meldingsplichtig zijn. FATCA is de Amerikaanse tegenhanger van de Common Reporting Standard, waaraan de Verenigde Staten niet deelnemen.

Voor particulieren hanteren veel landen een dagentelling, vaak 183 dagen per jaar, naast criteria zoals een vaste woning, familiebanden of de plaats waar uw economische belangen liggen. Sommige landen bieden kortere routes, zoals de 60-dagenregel van Cyprus, mits aan elke voorwaarde wordt voldaan. Uw fiscale woonplaats staat los van een verblijfsvergunning of een paspoort.

Voor vennootschappen volgt de fiscale woonplaats meestal de plaats van oprichting of de plaats van feitelijke leiding. Wanneer twee landen allebei aanspraak maken op een persoon of vennootschap, bepaalt een belastingverdrag welk land voorgaat. Banken vragen op grond van de Common Reporting Standard naar uw fiscale woonplaats, dus die moet kloppen.

Te melden transacties zijn onder meer kapitaalstortingen, leningen, betalingen en uitkeringen tussen de LLC en haar buitenlandse eigenaar. De aangifte is ook verschuldigd als er geen belasting verschuldigd is, en disregarded entities met een buitenlandse eigenaar kunnen haar niet elektronisch indienen: zij gaat per fax of post.

De boete voor niet indienen bedraagt USD 25,000 per verzuim, waarmee dit de duurste aangifte is die een kleine LLC kan missen.

Een Qualifying Free Zone Person betaalt 0% over kwalificerend inkomen en 9% over ander belastbaar inkomen, zonder nulschijf voor het niet-kwalificerende deel; een gewone belastingplichtige betaalt 0% over de eerste AED 375,000 en 9% daarboven. Het 0%-tarief geldt alleen als aan de kwalificatievoorwaarden wordt voldaan, waaronder voldoende substance in de zone.

Free zone-vennootschappen krijgen hun vergunning van een specifieke zone; mainland-vennootschappen zijn nodig om rechtstreeks met klanten in de VAE te handelen, fysieke winkels te exploiteren of veel lokale contracten te sluiten. Beide typen kunnen verblijfsvisa voor hun eigenaren sponsoren.

Golden visa-programma's leggen een investeringsroute en -bedrag vast en verlenen de investeerder, en vaak ook het gezin, een verlengbare verblijfsvergunning. De VAE verleent bijvoorbeeld een golden visa van 10 jaar aan kwalificerende vastgoedinvesteerders. Verschillende Europese programma's hebben hun vastgoedroutes de afgelopen jaren beperkt of gesloten, dus de opties veranderen vaak.

Een golden visa geeft het recht om in een land te wonen; het maakt u daar niet vanzelf fiscaal inwoner en geeft geen paspoort. Sommige programma's kunnen na jaren verblijf leiden tot staatsburgerschap, volgens de gewone naturalisatieregels.

Banken, programma's voor staatsburgerschap en vastgoedtransacties vragen bewijs van de herkomst van middelen: bankafschriften, contracten, dividendbesluiten, koopovereenkomsten of belastingaangiften die het geld aan de oorsprong koppelen. Grenada vereist bijvoorbeeld sinds 10 november 2025 een verklaring over de herkomst van middelen bij aanvragen voor staatsburgerschap.

De herkomst van middelen is smaller dan de herkomst van vermogen: zij gaat over dit geld, terwijl de herkomst van vermogen verklaart hoe iemand zijn totale vermogen heeft opgebouwd. Beide moeten met elkaar en met het profiel van de klant overeenstemmen.

Private banks, programma's voor staatsburgerschap en verblijf en verscherpte cliëntenonderzoeken vragen om een verklaring van hoe het vermogen is ontstaan, onderbouwd met documenten zoals gecontroleerde jaarrekeningen, verkoopcontracten van bedrijven, dividendgegevens of belastingaangiften. Het programma van Saint Lucia vereist bijvoorbeeld aangegeven financiële middelen van ten minste USD 350,000, onder ede verklaard.

Gaten zijn het gebruikelijke probleem: vermogen dat is opgebouwd via een vennootschap met een lichte administratie of een contantbedrijf, is jaren later moeilijk aan te tonen. Een degelijke boekhouding en dividendgegevens maken de vraag makkelijker te beantwoorden wanneer die komt.

Holdingvennootschappen scheiden het ondernemingsrisico van opgebouwde winst, maken verkoop of de toetreding van investeerders op groepsniveau eenvoudiger en kunnen dividenden fiscaal efficiënt ontvangen waar de wet ze vrijstelt. Een Cypriotische vennootschap ontvangt dividenden bijvoorbeeld in het algemeen vrijgesteld van vennootschapsbelasting, en BVI business companies worden veel gebruikt als neutrale holdingvehikels.

Waar de holding wordt geleid en of zij daar substance heeft, bepaalt waar zij fiscaal inwoner is en of verdragsvoordelen gelden. Verschillende jurisdicties, waaronder de BVI, noemen holdingactiviteiten als relevante activiteit in hun substance-regels.

Een IBAN begint met een landcode van twee letters en twee controlecijfers, gevolgd door het nationale rekeningnummer. Het is verplicht voor eurobetalingen binnen SEPA en wordt in veel andere landen gebruikt; de Verenigde Staten gebruiken bijvoorbeeld geen IBAN.

De SWIFT- of BIC-code identificeert de bank zelf bij internationale overboekingen, terwijl het IBAN de rekening identificeert. Een IBAN van een elektronischgeldinstelling werkt voor betalingen zoals dat van een bank, maar het geld wordt afgescheiden bewaard in plaats van gedekt door het depositogarantiestelsel.

IFICI, de stimuleringsregeling voor wetenschappelijk onderzoek en innovatie, verving het regime voor niet-gewone inwoners (NHR), dat in 2024 voor nieuwe deelnemers sloot. Het stelt ook het meeste buitenlandse inkomen vrij, behalve pensioenen.

Het is beperkt tot mensen die in de vijf voorgaande jaren geen fiscaal inwoner van Portugal waren en in een in aanmerking komende functie of onderneming werken, zoals onderzoek, start-ups en bepaalde export- of investeringsbedrijven. De meeste gepensioneerden en werknemers op afstand vallen erbuiten.

KYC betekent doorgaans een paspoort, een adresbewijs, het doel van de rekening, verwachte volumes en landen, en de herkomst van de middelen. Ken-uw-bedrijf (KYB) voegt daar de documenten van de vennootschap aan toe, het eigendomsschema, de activiteit, vergunningen en de personen met zeggenschap, tot op het niveau van elke uiteindelijk belanghebbende.

KYC is geen eenmalige controle: banken werken haar periodiek bij en wanneer de activiteit verandert, en een onverklaarde verandering in volumes of tegenpartijen kan nieuwe vragen of een herbeoordeling van de rekening opleveren.

Standaard is een LLC met één member een disregarded entity en wordt een LLC met twee of meer members als partnership belast; beide kunnen kiezen voor belasting als corporation. Niet-Amerikaanse oprichters vormen LLC's vaak in staten met weinig onderhoud, zoals Wyoming, waar de annual report licence tax begint bij USD 60 per jaar.

Elders betekent de naam iets anders: een Georgische LLC is bijvoorbeeld een gewone vennootschap die 15% belasting betaalt over uitgekeerde winst. In Amerikaanse zin gaat de flexibiliteit van de LLC samen met jaarlijkse informatieaangiften, zoals Form 5472 voor LLC's met één buitenlandse eigenaar.

Elektronischgeldinstellingen bieden de meeste multivalutarekeningen aan, en traditionele banken bieden ze aan grotere klanten. Lokale gegevens, zoals een Britse sort code, een IBAN in de eurozone of een Amerikaans routing number, laten klanten betalen alsof het een binnenlandse betaling is, wat kosten verlaagt en ontvangsten versnelt.

Aanbieders passen nog steeds volledige KYC toe, en sommige valuta's of landen kunnen voor bepaalde sectoren beperkt zijn. Waar de rekening juridisch is ondergebracht, bepaalt welke depositobescherming, als die er is, van toepassing is.

Vereist zijn 400% van de IPREM-index per maand voor de hoofdaanvrager, plus 100% per gezinslid, en een ziektekostenverzekering bij een in Spanje toegelaten verzekeraar; met de IPREM van EUR 600 per maand in 2026 is dat EUR 2,400 per maand. De eerste vergunning geldt een jaar, verlengingen twee jaar, en elke verlenging vereist meer dan 183 dagen per jaar in Spanje.

Het Portugese D7-visum is het meest vergelijkbaar, met een drempel van EUR 920 per maand voor de hoofdaanvrager in 2026. Wie met zo'n vergunning in een van beide landen woont, wordt daar in de regel fiscaal inwoner en belast op het wereldinkomen.

Nominees worden gebruikt voor privacy in openbare registers, om aan lokale bestuurdersvereisten te voldoen of uit administratief gemak. Ze veranderen niets aan wie de uiteindelijk belanghebbende is: UBO-registers en het KYC-dossier van elke bank leggen de werkelijke eigenaar erachter vast.

Een nominee-bestuurder die alleen tekent wat de eigenaar beslist, kan bovendien de plaats van werkelijke leiding naar het land van de eigenaar verplaatsen, met fiscale gevolgen. Banken zien niet-gemelde nominee-constructies als een waarschuwingssignaal.

Domicilie is een juridisch begrip dat los staat van woonplaats: grofweg het land dat u als uw permanente thuis beschouwt. Iemand kan fiscaal inwoner zijn van een land zonder er zijn domicilie te hebben, en enkele landen belasten zulke inwoners zonder domicilie lichter.

Cyprus is vandaag het bekendste voorbeeld: fiscaal inwoners zonder domicilie in Cyprus zijn vrijgesteld van de special defence contribution op dividenden en rente, totdat zij na langdurig verblijf als gedomicilieerd worden aangemerkt (deemed domiciled). Het Verenigd Koninkrijk verving zijn non-domregels in april 2025 door een regime op basis van verblijf. Elk regime kent eigen voorwaarden, dus het label alleen zegt weinig.

Hongkong belast alleen winst die in of uit Hongkong ontstaat. Een offshoreclaim vereist bewijs van waar de winstgevende activiteiten plaatsvonden, zoals waar contracten zijn onderhandeld en diensten zijn verricht, en het Inland Revenue Department beoordeelt de claim.

Veel eigenaren betalen gewoon de winstbelasting in twee schijven, 8.25% over de eerste HK$2,000,000 en 16.5% daarboven, omdat het tarief gematigd is en de positie aan banken makkelijker uit te leggen is. Inkomen dat als offshore wordt aanvaard, kan nog belastbaar zijn in het land waar het werk werkelijk wordt gedaan.

De term is informeel. Juridisch gaat het bijvoorbeeld om een BVI business company of een exempted company op de Kaaimaneilanden, die geen van beide lokaal winstbelasting betalen. Ze worden veel gebruikt voor holding-, beleggings- en fondsstructuren.

Offshore betekent niet langer geheim of onbelast: uiteindelijk belanghebbenden worden bij de overheid gemeld, rekeninggegevens worden uitgewisseld onder CRS en FATCA, substance-regels gelden voor relevante activiteiten, en de woonlanden van de eigenaren belasten de winst via CFC-regels of regels over de plaats van leiding. Banken accepteren zulke vennootschappen wanneer de structuur een duidelijk doel heeft.

Het minimale aandelenkapitaal is één cent (€0.01), te storten vóór de registratie, en het handelsregister beoordeelt versnelde aanvragen uiterlijk de volgende werkdag. Uitgekeerde winst wordt belast tegen 22/78 van het nettobedrag, gelijk aan 22% van de bruto-uitkering; de voor 2026 geplande verhoging naar 24% is geschrapt.

Elke OÜ heeft een Ests juridisch adres of een vergunninghoudende contactpersoon nodig, dient binnen zes maanden na het boekjaar een jaarverslag in en, bij betaling van salarissen of dividenden, een TSD-aangifte uiterlijk op de 10e van de volgende maand.

De routes verschillen: Mexico verleent het na vier jaar tijdelijk verblijf, Portugal na vijf jaar met basiskennis Portugees (A2), en in Spanje volgt verblijf voor langdurig ingezetenen na vijf jaar ononderbroken legaal verblijf. De Panamese Friendly Nations-route kent een voorlopige fase van twee jaar vóór permanent verblijf, en het Malta Permanent Residence Programme verleent het rechtstreeks tegen een investering.

Permanent verblijf kan alsnog vervallen door lange afwezigheid, en het geeft geen paspoort. Naturalisatie volgt eigen regels en duurt vaak langer.

Een vennootschap die in het ene land is opgericht, kan fiscaal inwoner worden van een ander land als het bestuur daar vergadert en beslist. Daarom wordt een vennootschap die in een laagbelastende jurisdictie is opgericht maar dagelijks vanuit het woonland van de eigenaar wordt geleid, vaak in dat woonland belast, ongeacht waar zij staat ingeschreven.

Andere landen kijken eerst naar de oprichting: een Britse vennootschap is fiscaal inwoner van het VK op grond van section 14 van de Corporation Tax Act 2009, en sinds 2026 is een in Cyprus opgerichte vennootschap daar standaard inwoner, tenzij een belastingverdrag anders bepaalt. Als twee landen dezelfde vennootschap claimen, beslist de tiebreakerbepaling in het verdrag.

Staatshoofden, ministers, hoge rechters, parlementsleden, hoge functionarissen van staatsbedrijven en ambassadeurs zijn typische PEP's, in eigen land of in het buitenland. Banken screenen elke klant en elke uiteindelijk belanghebbende bij de onboarding en daarna periodiek tegen PEP-databanken.

De PEP-status sluit niemand uit van bankieren of investeringsprogramma's, maar betekent verscherpt cliëntenonderzoek, goedkeuring op hoger niveau en een nauwkeuriger blik op de herkomst van vermogen. Wie haar vooraf meldt, voorkomt dat zij later als onverklaarde treffer opduikt.

Bij redomiciliëring, ook wel re-domiciliation of continuation genoemd, wordt de registratie van een vennootschap naar een nieuwe jurisdictie overgebracht zonder haar te ontbinden. Het alternatief, de oude vennootschap sluiten en een nieuwe oprichten, betekent nieuwe contracten, nieuwe bankrekeningen en vaak een belastbaar moment. Daarom vragen oprichters die een jurisdictie ontgroeien eerst naar redomiciliëring.

Het werkt alleen waar het recht van de oude jurisdictie vennootschappen toestaat te vertrekken en het recht van de nieuwe jurisdictie hen toestaat binnen te komen. Hongkong opende bijvoorbeeld in 2025 een regeling voor inkomende zetelverplaatsing. Banken behandelen de verhuizing nog steeds als een wijziging die zij beoordelen: reken op bijgewerkte documenten en vragen over waarom de vennootschap is verhuisd.

Op de Britse Maagdeneilanden moet elke vennootschap een vergunninghoudende registered agent hebben, die haar administratie bewaart, haar aandeelhoudersregister en UBO-gegevens bij de Registrar indient en binnen negen maanden na het einde van het boekjaar haar jaarlijkse financiële opgave ontvangt. Exempted companies op de Kaaimaneilanden gebruiken eveneens een vergunninghoudende dienstverlener voor hun statutaire kantoor.

In de Verenigde Staten verplicht elke staat een LLC een registered agent met een adres in die staat aan te wijzen om juridische stukken in ontvangst te nemen. Als de agent stopt of niet wordt betaald, kan de vennootschap haar goede status (good standing) verliezen, en dat merken banken op.

De gevestigde programma's liggen in het Caribisch gebied, met Saint Kitts en Nevis, Antigua en Barbuda, Grenada, Saint Lucia en Dominica, naast een klein aantal andere, zoals Turkije en Vanuatu. Aanvragers kiezen meestal tussen een bijdrage aan een overheidsfonds en een goedgekeurde investering, zoals vastgoed, en kunnen vaak naaste familieleden opnemen.

Elk programma screent aanvragers en gezinsleden, en goedkeuring is nooit gegarandeerd. Een tweede paspoort kan meer reisvrijheid en een plan B bieden, maar het verandert niet waar u belasting betaalt: dat volgt uit waar u woont.

De meeste landen belasten hun inwoners op hun wereldinkomen. Territoriale stelsels belasten alleen wat lokaal wordt verdiend: Hongkong belast winst die in of uit Hongkong ontstaat, en Paraguay belast particulieren alleen op inkomen uit Paraguayaanse bron. Georgië stelt het inkomen uit buitenlandse bron van zijn inwoners vrij.

Territoriaal betekent niet belastingvrij. De bron van inkomen wordt bepaald door waar het werk wordt gedaan en het bedrijf wordt geleid, niet door waar de bankrekening staat, en uw vorige woonland kan u nog belasten totdat u daar correct bent vertrokken. Laat u aan beide kanten adviseren voordat u erop vertrouwt.

De termijnen verschillen: Paraguay verleent tijdelijk verblijf voor maximaal twee jaar, eenmaal verlengbaar voor dezelfde periode; dat van Mexico duurt maximaal vier jaar; de eerste Portugese vergunning geldt twee jaar, gevolgd door verlengingen van drie jaar. De meeste vergunningen beperken de tijd in het buitenland en moeten vóór het verstrijken worden verlengd.

Tijd op een tijdelijke vergunning telt meestal mee voor permanent verblijf en later voor naturalisatie. Een verblijfsvergunning en een fiscale woonplaats zijn verschillende dingen: de fiscale woonplaats hangt af van de eigen criteria van elk land.

Drempels en toegang verschillen. Op de Britse Maagdeneilanden moeten eigenaren van 10% of meer sinds 2 januari 2025 worden gemeld, buiten het zicht van het publiek, met toegang bij een legitiem belang tot eigenaren van 25% of meer sinds 1 april 2026. De Kaaimaneilanden hanteren een drempel van 25% onder de Beneficial Ownership Transparency Act, van kracht sinds 31 juli 2024, en in het VK worden personen met aanmerkelijke zeggenschap (PSC's) bij Companies House geregistreerd.

In de VS opgerichte vennootschappen dienen sinds een definitieve regel van FinCEN, van kracht op 14 augustus 2026, geen federale UBO-meldingen meer in. Een registerinschrijving vervangt nooit de eigen controle van een bank: banken identificeren elke uiteindelijk belanghebbende zelf, en een verschil tussen register en bankdossier roept vragen op.

Antiwitwasregels verplichten banken, oprichtingsagenten en veel registers de uiteindelijk belanghebbende te identificeren: meestal iedereen die 25% of meer van de aandelen of stemrechten houdt, of iedereen die op een andere manier zeggenschap over de entiteit heeft. Haalt niemand die drempel, dan wordt vaak iemand uit het hoger leidinggevend personeel geregistreerd.

Reken erop dat elke bank en betaalinstelling vraagt om een eigendomsschema tot op het niveau van de natuurlijke personen, met identiteitsbewijzen en adresbewijzen voor elke uiteindelijk belanghebbende. Nominee-constructies veranderen niets aan wie de uiteindelijk belanghebbende is, en het verbergen daarvan is voor een bank een reden om een rekening te weigeren of te sluiten.

Belastingverdragen omschrijven het begrip: doorgaans een kantoor, filiaal, werkplaats of een persoon die gewoonlijk contracten sluit namens de vennootschap. Zodra er een vaste inrichting is, mag het land waar die zich bevindt de daaraan toe te rekenen winst belasten, ook al is de vennootschap elders gevestigd.

Voor oprichters is het gebruikelijke risico een buitenlandse vennootschap die vanuit huis wordt geleid. Een Estse vennootschap die vanuit een ander land wordt bestuurd, heeft daar bijvoorbeeld waarschijnlijk een vaste inrichting, en Amerikaanse belasting wordt relevant wanneer in de Verenigde Staten zaken worden gedaan via personen, afhankelijke vertegenwoordigers of bedrijfsruimte.

Programma's verschillen in wat zij verlenen. Het Malta Permanent Residence Programme geeft permanent verblijf tegen een bijdrage van EUR 37,000 en een kwalificerende woning; het Griekse golden visa is een verlengbare vergunning van 5 jaar vanaf EUR 400,000 in vastgoed buiten de belangrijkste gebieden; de Panamese Qualified Investor-route begint bij USD 300,000 in nieuw vastgoed.

Aanvragers kunnen meestal gezinsleden als afhankelijken opnemen, doorgaans een partner en kinderen en soms ouders, en elke aanvrager ondergaat due diligence. Verblijf via investering geeft het recht om in een land te wonen; fiscale woonplaats en staatsburgerschap volgen eigen regels.

EDD betekent meestal goedkeuring door het hoger management, een gedocumenteerde herkomst van vermogen en van middelen, nauwere transactiemonitoring en vaker herbeoordelen. Antiwitwaswetten schrijven het in bepaalde gevallen voor, en ondernemingen voegen eigen risicosignalen toe, zoals bepaalde sectoren of nominee-constructies.

EDD is geen weigering. Het betekent meer documenten en een langere onboarding, dus dossiers die de structuur, de eigendom en de geldstromen vanaf het begin uitleggen, gaan sneller.

Bulgarije belast het inkomen van particulieren tegen een vlak tarief van 10% (15% voor eenmanszaken) en Georgië tegen 20%, waarbij het buitenlandse inkomen van Georgische inwoners is vrijgesteld. Een vlak tarief maakt de belasting voorspelbaar, maar zegt niets over wat belastbaar is; de grondslag en de woonplaatsregels tellen even zwaar als het tarief.

Forfaitaire regimes werken anders: het Italiaanse regime voor nieuwe inwoners rekent EUR 300,000 per jaar over buitenlands inkomen, plus EUR 50,000 per gezinslid, en het Griekse regime van artikel 5A EUR 100,000 per jaar gedurende maximaal 15 jaar, op voorwaarde van een investering van EUR 500,000 in Griekenland.

De meeste landen, waaronder Portugal, Spanje, Cyprus en Mexico, belasten hun inwoners op hun wereldinkomen. Dubbele belasting wordt voorkomen via belastingverdragen of eenzijdige verrekening, en sommige landen verzachten de regel voor nieuwkomers met bijzondere regimes, zoals de non-domstatus in Cyprus of het Beckham-regime in Spanje.

De Verenigde Staten belasten ook hun staatsburgers op hun wereldinkomen, waar zij ook wonen, wat ongebruikelijk is. Het tegenovergestelde model is territoriale belastingheffing, die alleen inkomen uit lokale bron belast.