Denemarken voor ondernemers: bedrijf, belasting en bankieren
DenemarkenEuropaOverzicht
De inschrijving van Deense vennootschappen verloopt online. Erhvervsstyrelsen, de Deense bedrijfsautoriteit, schrijft vennootschappen en hun uiteindelijk belanghebbenden in via het Virk-portaal, en Skattestyrelsen, de belastingdienst, behandelt vennootschapsbelasting, btw en loonaangifte. Naast de anpartsselskab kent het Deense recht de grotere aktieselskab (A/S), die meer kapitaal en een raad van bestuur van ten minste drie leden vereist.
Vennootschappen betalen 22% belasting over hun belastbaar inkomen. Een Deense vennootschap houdt bij uitkering in de regel 27% bronbelasting op dividend in; is een dividend aan een buitenlandse vennootschap in Denemarken belastbaar, dan bedraagt de definitieve belasting 22%, kan het teveel worden teruggevraagd en kan een belastingverdrag haar verlagen of wegnemen. Dividenden en vermogenswinsten op dochter- en groepsaandelen zijn voor een Deense vennootschap in de regel vrijgesteld van belasting.
Erhvervsstyrelsen stelt geen bijzondere eisen aan de nationaliteit of woonplaats van een oprichter, en een ApS kan alleen door een directie worden bestuurd, zonder raad van bestuur. De vennootschap heeft een adres in Denemarken nodig waar zij bereikbaar is, en de personen die bij haar zijn ingeschreven, hebben een geldig woonadres nodig.
Redomiciled organiseert de Deense oprichting en de terugkerende aangiften en rapportages via Deense accountants en zakelijke dienstverleners; Deense belastingadviseurs en adviseurs in uw thuisland geven het fiscale advies.
Bedrijf oprichten in Denemarken: een Deense ApS opzetten
Een Deense anpartsselskab (ApS) is een besloten vennootschap waarvan het eigendom ligt in aandelen die anparter heten, en die is ingeschreven bij Erhvervsstyrelsen. Per november 2026 heeft zij ten minste DKK 20.000 kapitaal nodig, te storten vóór de inschrijving, en wordt haar belastbaar inkomen belast tegen 22%, het tarief voor 2026.
Een ApS wordt opgericht door een of meer natuurlijke personen of rechtspersonen die een oprichtingsakte met de statuten ondertekenen. Het kapitaal bedraagt ten minste DKK 20.000, in Deense kronen of euro; daarvan moet ten minste 25%, en nooit minder dan DKK 20.000, worden gestort, op een rekening van de vennootschap of aan een advocaat.
De oprichting wordt uiterlijk twee weken na de ondertekening van de oprichtingsakte via Virk ingeschreven, en pas nadat het kapitaal is gestort. De selfservice op Virk werkt met een MitID-login. De inschrijving omvat het bestuur, een eventuele accountant en de uiteindelijk belanghebbenden, en iedereen die wordt ingeschreven, heeft een geldig woonadres nodig.
Een ApS kan worden bestuurd door alleen een directie, of door een raad van bestuur samen met een directie. Bestuurders moeten meerderjarig zijn, mogen niet onder curatele staan en mogen geen bestuursverbod hebben in Denemarken of een andere EU- of EER-staat. De statutaire zetel van de vennootschap is een adres in Denemarken waar zij bereikbaar is.
De btw-registratie gebeurt via Virk zodra de omzet in een periode van 12 maanden meer dan DKK 50.000 bedraagt, en een vennootschap die salarissen betaalt, registreert zich vóór de eerste loonbetaling als werkgever en doet elke maand loonaangifte via eIndkomst. Het jaarverslag moet binnen zes maanden na het einde van het boekjaar bij Erhvervsstyrelsen binnen zijn.
Een buitenlandse vennootschap met beperkte aansprakelijkheid kan in plaats daarvan een Deens filiaal laten inschrijven voordat zij haar activiteiten begint. Het filiaal wordt vanaf een adres in Denemarken geleid door een of meer filiaalleiders in dienst van de moedervennootschap, die niet in Denemarken hoeven te wonen, en dient binnen zes maanden na het einde van het boekjaar het gecontroleerde jaarverslag van de moedervennootschap in.
Redomiciled coördineert met Deense dienstverleners de inschrijving, het Deense adres, de boekhouding, het jaarverslag, en de registraties voor belasting, btw en loonaangifte; Deense adviseurs geven het juridische en fiscale advies.
Voor wie het geschikt is
Bedrijven die de Deense markt betreden
U wilt een Deense vennootschap voor klanten, personeel of contracten in Denemarken, online ingeschreven en beheerd.
Ondernemers zonder banden met Denemarken
Erhvervsstyrelsen stelt geen bijzondere eisen aan de nationaliteit of woonplaats van oprichters, en een ApS kan alleen door een directie worden bestuurd.
Holdingvennootschappen
Een Deense vennootschap wordt in de regel niet belast over dividenden en vermogenswinsten op dochter- en groepsaandelen, wat goed past bij holdingstructuren.
Buitenlandse vennootschappen die een filiaal openen
Een buitenlandse vennootschap met beperkte aansprakelijkheid kan een Deens filiaal laten inschrijven dat wordt geleid door filiaalleiders die niet in Denemarken hoeven te wonen.
Voorwaarden
- Verplicht
Kapitaal van ten minste DKK 20.000
In Deense kronen of euro; ten minste 25%, en nooit minder dan DKK 20.000, gestort vóór de inschrijving.
- Verplicht
Bestuur van de vennootschap
Ten minste een directie; de leden moeten meerderjarig zijn, mogen niet onder curatele staan en mogen geen bestuursverbod hebben in Denemarken of de EU en de EER.
- Verplicht
Adres in Denemarken
De statutaire zetel is een Deens adres waar de vennootschap bereikbaar is.
- Verplicht
Inschrijving binnen twee weken
Via Virk, uiterlijk twee weken na de ondertekening van de oprichtingsakte.
- Verplicht
Uiteindelijk belanghebbenden geregistreerd
Bij Erhvervsstyrelsen, en elke wijziging zo snel mogelijk nadat de vennootschap ervan op de hoogte is.
- Afhankelijk van uw situatie
Accountantscontrole
Kan achterwege blijven zolang de vennootschap twee opeenvolgende jaren onder twee van de drie groottegrenzen blijft.
- Afhankelijk van uw situatie
Btw-registratie
Verplicht zodra de omzet in een periode van 12 maanden meer dan DKK 50.000 bedraagt.
Documenten
- Oprichtingsakte met statutenOndertekend door de oprichters; vermeldt het kapitaal, de aandelen en het eerste bestuur.
- Bewijs van storting van het kapitaalVan de bank waar de rekening van de vennootschap loopt, of van de advocaat die de storting heeft ontvangen.
- Gegevens van het bestuur en een eventuele accountantNamen en geldige woonadressen van iedereen die bij de vennootschap wordt ingeschreven.
- Gegevens over de uiteindelijk belanghebbendenDe natuurlijke personen die uiteindelijk eigenaar zijn van de vennootschap of er zeggenschap over hebben.
- Statutaire zetelHet Deense adres waar de vennootschap bereikbaar is.
- Gestort kapitaal
- Ten minste 25% en nooit minder dan DKK 20.000Per 3 november 2026 · [2]
- Bestuur
- Alleen een directie is mogelijk; een raad van bestuur is optioneelPer 3 november 2026 · [1]
- Termijn voor inschrijving
- Binnen 2 weken na ondertekening van de oprichtingsakte, nadat het kapitaal is gestortPer 3 november 2026 · [2]
- Statutaire zetel
- Een adres in Denemarken waar de vennootschap bereikbaar isPer 3 november 2026 · [1]
- Uiteindelijk belanghebbenden
- Geregistreerd bij Erhvervsstyrelsen; elke wijziging zo snel mogelijkPer 3 november 2026 · [4]
- Ingehouden bronbelasting op dividend
- In de regel 27%, ingehouden door de Deense vennootschap die het dividend uitkeert; er gelden vrijstellingenPer 3 november 2026 · [6]
- Btw-registratie
- Verplicht boven DKK 50.000 omzet in 12 maandenPer 3 november 2026 · [8]
- Jaarverslag
- Binnen 6 maanden na het einde van het boekjaar ontvangen door ErhvervsstyrelsenPer 3 november 2026 · [9]
- Vrijstelling van accountantscontrole
- Mogelijk als 2 van deze grenzen in 2 opeenvolgende jaren niet worden overschreden: DKK 4 miljoen balanstotaal, DKK 8 miljoen omzet, 12 werknemersPer 3 november 2026 · [9]
- Aangifte vennootschapsbelasting
- Binnen 6 maanden na het einde van het inkomensjaarPer 3 november 2026 · [10]
- Loonaangifte (eIndkomst)
- Maandelijks; voor kleine en middelgrote werkgevers uiterlijk de 10e van de volgende maandPer 3 november 2026 · [12]
Tijdlijn
- 1Structuur en bestuurBepaal de eigenaars, een eventuele holdingvennootschap erboven en of de ApS alleen een directie heeft of ook een raad van bestuur.
- 2Oprichtingsakte en kapitaalOnderteken de oprichtingsakte en stort het kapitaal op de rekening van de vennootschap of aan een advocaat.
- 3Inschrijving via VirkSchrijf de oprichting, het bestuur en de uiteindelijk belanghebbenden binnen twee weken na de ondertekening in, zodra het kapitaal is gestort.
- 4Btw- en werkgeversregistratieRegistreer voor de btw zodra de drempel is bereikt, en als werkgever vóór de eerste salarisbetaling.
- 5Bank en boekhoudingOpen de bedrijfsrekening na de due diligence van de bank en richt de boekhouding in voor het jaarverslag.
- 6JaarcyclusMaandelijkse loonaangifte, het jaarverslag binnen zes maanden na het einde van het boekjaar en de aangifte vennootschapsbelasting.
Fiscale aandachtspunten
- Deense vennootschappen betalen 22% vennootschapsbelasting over hun belastbaar inkomen. De vennootschap geeft haar belastbaar resultaat binnen zes maanden na het einde van het inkomensjaar aan bij Skattestyrelsen; bij een kalenderjaar is dat 30 juni.
- Een Deense vennootschap houdt bij uitkering in de regel 27% bronbelasting op dividend in. Is een dividend aan een buitenlandse vennootschap in Denemarken belastbaar, dan bedraagt de definitieve belasting 22%, kan het teveel worden teruggevraagd en kan een belastingverdrag haar verlagen of wegnemen; op dividend dat voor de ontvangende buitenlandse vennootschap niet belastbaar is, wordt geen bronbelasting ingehouden.
- Dividenden die een Deense vennootschap ontvangt op dochteraandelen, dat wil zeggen een belang van ten minste 10%, of op groepsaandelen zijn in de regel vrijgesteld van belasting, en vermogenswinsten op zulke aandelen worden in de regel evenmin belast. Aandelen die als handelsvoorraad worden aangehouden, vallen hierbuiten.
- De btw bedraagt 25%. Een onderneming registreert zich via Virk voor de btw zodra haar omzet in een periode van 12 maanden meer dan DKK 50.000 bedraagt.
- Een vennootschap die salarissen betaalt, registreert zich vóór de eerste loonbetaling via Virk als werkgever en geeft de salarissen elke maand aan in eIndkomst; voor kleine en middelgrote werkgevers moeten aangifte en betaling uiterlijk de 10e van de volgende maand plaatsvinden; grote werkgevers hebben eerdere termijnen.
Algemene informatie, geen belastingadvies. Uw positie hangt af van uw eigen situatie.
Bancaire aansluiting
- Het kapitaal kan aan een advocaat worden gestort in plaats van op een bankrekening, waardoor de oprichting van de vennootschap losstaat van de onboarding bij een bank.
- Deense banken verifiëren de vennootschap en haar uiteindelijk belanghebbenden en vragen naar het doel van de relatie voordat zij een rekening openen.
- Kan de due diligence niet worden afgerond, dan verbiedt de wet de bank de rekening te openen; elke bank beslist dus op basis van het dossier dat zij voor zich heeft.
Een Deense vennootschap in goede staat houden
Het jaarverslag moet binnen zes maanden na het einde van het boekjaar bij Erhvervsstyrelsen binnen zijn. Een vennootschap mag de accountantscontrole achterwege laten als zij in twee opeenvolgende jaren twee van de drie grenzen niet overschrijdt: een balanstotaal van DKK 4 miljoen, een omzet van DKK 8 miljoen en 12 werknemers.
De uiteindelijk belanghebbenden blijven geregistreerd en actueel: elke wijziging wordt zo snel mogelijk geregistreerd nadat de vennootschap ervan op de hoogte is. De vennootschap houdt een Deens adres aan waar zij bereikbaar is, en de personen die bij haar zijn ingeschreven, houden een geldig woonadres.
De loonaangifte gebeurt maandelijks in eIndkomst en de btw wordt per tijdvak afgerekend; de boekhouding loopt dus het hele jaar door en niet alleen aan het einde van het boekjaar.
Vragen
Hoeveel kapitaal heeft een Deense ApS nodig?
Ten minste DKK 20.000, uitgedrukt in Deense kronen of euro. Ten minste 25% van het kapitaal, en nooit minder dan DKK 20.000, moet worden gestort; een ApS met het minimumkapitaal stort het dus vóór de inschrijving volledig.
Wie kan een Deense ApS besturen?
Een ApS kan alleen door een directie worden bestuurd. De leden moeten meerderjarig zijn, mogen niet onder curatele staan en mogen geen bestuursverbod hebben in Denemarken of een andere EU- of EER-staat.
Wanneer moet een Deense ApS worden ingeschreven?
Uiterlijk twee weken na de ondertekening van de oprichtingsakte, en pas nadat het kapitaal is gestort. De inschrijving verloopt via de selfservice op Virk met een MitID-login.
Heeft een Deense ApS een accountantscontrole nodig?
Zij kan de accountantscontrole achterwege laten als zij in twee opeenvolgende jaren twee van de drie grenzen niet overschrijdt: een balanstotaal van DKK 4 miljoen, een omzet van DKK 8 miljoen en gemiddeld 12 werknemers.
Wanneer moeten het jaarverslag en de belastingaangifte worden ingediend?
Het jaarverslag moet binnen zes maanden na het einde van het boekjaar bij Erhvervsstyrelsen binnen zijn. De aangifte vennootschapsbelasting moet binnen zes maanden na het einde van het inkomensjaar worden ingediend, bij een kalenderjaar uiterlijk 30 juni.
Kan een buitenlandse vennootschap een filiaal openen in Denemarken?
Ja. Een buitenlandse vennootschap met beperkte aansprakelijkheid laat haar Deense filiaal inschrijven voordat zij daar activiteiten begint. Het filiaal wordt vanaf een Deens adres geleid door filiaalleiders in dienst van de moedervennootschap, die niet in Denemarken hoeven te wonen, en dient het gecontroleerde jaarverslag van de moedervennootschap in.
Bankieren in ons netwerk
Wij publiceren geen namen van instellingen: de juiste partner hangt af van uw profiel, en elke instelling bepaalt zelf wie zij wil bedienen.
60+
Bankpartners in Europa in ons netwerk
Geen partnerinstelling uit ons netwerk is hier gevestigd; bedrijven en inwoners van hier introduceren wij bij partners in andere jurisdicties.
- Het aandelenkapitaal van een ApS wordt gestort op een rekening van de vennootschap of aan een advocaat, en de storting wordt dienovereenkomstig gedocumenteerd; een bankrekening is dus niet de enige route die de richtlijnen van de bedrijfsautoriteit toestaan.
- Op grond van de antiwitwaswet verifieert een Deense bank de identiteit van de vennootschap en haar uiteindelijk belanghebbenden, beoordeelt zij het doel en de beoogde aard van de zakelijke relatie en houdt zij daar doorlopend toezicht op. Bij een hoger risico past zij verscherpte due diligence toe.
- Kan een bank de due diligence die de wet voorschrijft niet uitvoeren, dan mag zij de relatie niet aangaan en moet zij een bestaande relatie beëindigen. Elke bank beslist na haar eigen controles.
Heb ik een Deense bankrekening nodig om een ApS op te richten?
Niet per se. Volgens de richtlijnen van Erhvervsstyrelsen mag het kapitaal worden gestort op een rekening van de vennootschap of aan een advocaat; de storting wordt dan door de bank of door de advocaat gedocumenteerd. Inschrijving is pas mogelijk zodra het kapitaal is gestort.
Wat controleert een Deense bank voordat zij een zakelijke rekening opent?
De identiteit van de vennootschap en van haar uiteindelijk belanghebbenden, het doel en de beoogde aard van de relatie, en daarna doorlopend de transacties die zij uitvoert. Voor klanten met een hoger risico schrijft de antiwitwaswet verscherpte due diligence voor.
Wat gebeurt er als de bank haar controles niet kan afronden?
Op grond van de antiwitwaswet mag de bank de rekening dan niet openen, en moet zij een bestaande relatie beëindigen als de vereiste due diligence niet langer kan worden uitgevoerd. Een volledig en consistent dossier over eigendom en activiteiten is daarom van belang.
Kijkt de bank ook naar de uiteindelijk belanghebbenden?
Ja. Het identificeren van de uiteindelijk belanghebbenden maakt deel uit van de due diligence van de bank. Daarnaast registreert de vennootschap haar uiteindelijk belanghebbenden bij Erhvervsstyrelsen en moet zij elke wijziging zo snel mogelijk registreren nadat zij ervan op de hoogte is.
Vragen
Kan een buitenlander een bedrijf starten in Denemarken?
Ja. Volgens Erhvervsstyrelsen kan een oprichter een natuurlijke persoon of een rechtspersoon zijn en gelden er geen bijzondere eisen aan de nationaliteit of woonplaats van een oprichter. De inschrijving verloopt via de selfservice op Virk met een MitID-login, en de vennootschap heeft een adres in Denemarken nodig.
Wat is het tarief van de vennootschapsbelasting in Denemarken?
22%. Een Deense vennootschap houdt bij uitkering in de regel 27% bronbelasting op dividend in. Is een dividend aan een buitenlandse vennootschap in Denemarken belastbaar, dan bedraagt de definitieve belasting 22%, kan het teveel worden teruggevraagd en kan een verdrag haar verlagen of wegnemen; op dividend dat voor de buitenlandse vennootschap niet belastbaar is, wordt niets ingehouden.
Hoeveel kapitaal heeft een Deense ApS nodig?
DKK 20.000, uitgedrukt in Deense kronen of in euro. Ten minste 25% van het kapitaal, en nooit minder dan DKK 20.000, moet worden gestort; een ApS met het minimumkapitaal stort het dus volledig.
Bronnen
- 1.Retsinformation: Companies Act (Selskabsloven), consolidated act no. 331 of 20 March 2025 (PDF), geraadpleegd 3 november 2026
- 2.Erhvervsstyrelsen: Guidance on forming an ApS or A/S, geraadpleegd 3 november 2026
- 3.Erhvervsstyrelsen: Guidance on self-service business registration, geraadpleegd 3 november 2026
- 4.Erhvervsstyrelsen: Guidance on reporting beneficial owners, geraadpleegd 3 november 2026
- 5.Skattestyrelsen: Legal guide, the corporate tax rate, geraadpleegd 3 november 2026
- 6.Skattestyrelsen: Legal guide, the duty to withhold dividend tax, geraadpleegd 3 november 2026
- 7.Skattestyrelsen: Get started on VAT, geraadpleegd 3 november 2026
- 8.Skattestyrelsen: How to register your business for VAT, geraadpleegd 3 november 2026
- 9.Retsinformation: Financial Statements Act (Årsregnskabsloven), consolidated act no. 402 of 23 March 2026 (PDF), geraadpleegd 3 november 2026
- 10.Skattestyrelsen: Start-up with tax for companies, part 3: closing the year, geraadpleegd 3 november 2026
- 11.Skattestyrelsen: Start-up with employees, part 1: getting started, geraadpleegd 3 november 2026
- 12.Skattestyrelsen: Start-up with employees, part 3: reporting salaries and paying tax, geraadpleegd 3 november 2026
- 13.Erhvervsstyrelsen: Guidance on branches of foreign limited companies, geraadpleegd 3 november 2026
- 14.Skattestyrelsen: Legal guide, dividends on subsidiary and group shares, geraadpleegd 3 november 2026
- 15.Retsinformation: Anti-Money Laundering Act (Hvidvaskloven), consolidated act no. 433 of 17 April 2026 (PDF), geraadpleegd 3 november 2026
Plan uw volgende stap in Denemarken.
Beantwoord een paar vragen en u ontvangt een aanbeveling voor uw situatie, vrijblijvend.