Een vennootschap in Panama en de werkgeversroute

Zo werkt een Panamese naamloze vennootschap (S.A.). De sociedad anónima is in Panama het standaardvehicle voor holdings en internationale activiteiten, geregeld in Wet 32 van 1927. Zij heeft ten minste drie bestuurders en drie functionarissen nodig (president, secretaris en penningmeester), van elke nationaliteit en waar ook wonend; één persoon kan meerdere functies bekleden. Eén aandeelhouder volstaat en er is geen minimumkapitaal.

Het Public Registry (openbaar register) toont de bestuurders, de functionarissen en de resident agent, maar niet de aandeelhouders. Eigenaren die liever niet in het openbare register staan, kunnen nominee-bestuurders en -functionarissen van het advocatenkantoor gebruiken, terwijl eigendom en zeggenschap bij hen blijven via het aandeelhoudersregister en een schriftelijke nominee-overeenkomst.

Privacy houdt nu op bij de toezichthouder. Elke vennootschap moet een resident agent aanstellen, een Panamese advocaat of advocatenkantoor met een vergunning, die due diligence verricht op eigenaren en bestuurders en elke uiteindelijk belanghebbende met 25% of meer meldt aan een besloten register van de Superintendency of Non-Financial Entities op grond van Wet 129 van 2020. Aandelen aan toonder kunnen niet meer vrij circuleren: zij moeten bij een erkende bewaarder liggen. Vennootschappen moeten ook een boekhouding bijhouden, op grond van Wet 52 van 2016.

S.A., S. de R.L. of stichting. De S.A. past bij holding-, handels- en internationale structuren. De S. de R.L. is het Panamese equivalent van een LLC, wordt geleid door managers en past bij één operationeel bedrijf. Een private interest foundation (stichting) heeft geen eigenaren en wordt gebruikt voor vermogensplanning en om de aandelen van een S.A. voor een familie te houden. Veel klanten combineren ze: een stichting bezit de S.A., de S.A. houdt de activa of drijft de handel.

Waarvoor het wordt gebruikt. Holdings boven werkmaatschappijen elders; handels- en dienstverlenende bedrijven met klanten buiten Panama, waarvan de winst uit buitenlandse bron komt; het houden van Panamees vastgoed, dat ook kan kwalificeren voor verblijf onder Friendly Nations; en de werkgeversroute die hieronder wordt beschreven.

De vennootschap kan ook de basis voor verblijf zijn. Onder de werkgeversoptie van Friendly Nations wordt een onderdaan van een land op de lijst in dienst genomen door een Panamese vennootschap, en dat kan zijn eigen vennootschap zijn. Sinds de hervorming van 2021 is het enkel bezitten van of aandeelhouder zijn in een vennootschap op zichzelf niet genoeg: de vennootschap heeft haar Business License (Aviso de Operación), een certificaat van het Public Registry en een arbeidsbrief op haar briefpapier nodig waarin de aanvrager wordt genoemd.

De aanvrager krijgt eerst twee jaar voorlopig verblijf en vraagt 30 dagen voordat dat afloopt permanent verblijf aan. De vennootschap moet de hele tijd actief blijven en aan haar verplichtingen voldoen: franchisebelasting, gemeentebelasting, boekhouding en jaarlijkse aangiften. Een werkvergunning van het ministerie van Arbeid en inschrijving bij de sociale zekerheid zijn aparte stappen, en alleen nodig als de aanvrager daadwerkelijk in Panama gaat werken.

Vanaf 2027 moeten vennootschappen in grotere internationale groepen die passief inkomen uit het buitenland verdienen, echte activiteit in Panama aantonen. Een zelfstandige vennootschap van één eigenaar valt er doorgaans niet onder.

Redomiciled coördineert de oprichting, de Business License en het verblijfsdossier met Panamese advocaten met een vergunning, en introduceert een Panamese registeraccountant voor de aangiften.