Constitución de empresas en Panamá y la vía de empleo

Cómo funciona una sociedad anónima panameña (S.A.). La sociedad anónima es el vehículo estándar de Panamá para tenencia y negocios internacionales, regida por la Ley 32 de 1927. Necesita al menos tres directores y tres dignatarios (presidente, secretario y tesorero), de cualquier nacionalidad y con residencia en cualquier lugar; una misma persona puede ocupar varios cargos. Basta con un solo accionista y no hay capital mínimo pagado.

El Registro Público muestra a los directores, los dignatarios y el agente residente, pero no a los accionistas. Los propietarios que prefieren no figurar en el registro público pueden usar directores y dignatarios nominales provistos por la firma de abogados, mientras la propiedad y el control siguen en sus manos mediante el libro de acciones y un acuerdo nominal por escrito.

La privacidad termina hoy ante el regulador. Toda sociedad debe designar un agente residente, un abogado o firma de abogados panameña habilitada, que realiza la debida diligencia sobre propietarios y directores y reporta a todo beneficiario final con un 25% o más a un registro privado a cargo de la Superintendencia de Sujetos No Financieros, conforme a la Ley 129 de 2020. Las acciones al portador ya no pueden circular libremente: deben estar en manos de un custodio autorizado. Las sociedades también deben llevar registros contables, conforme a la Ley 52 de 2016.

S.A., S. de R.L. o fundación. La S.A. es adecuada para estructuras de tenencia, comerciales e internacionales. La S. de R.L. es el equivalente panameño de una LLC, la administran gerentes y es adecuada para un único negocio operativo. Una fundación de interés privado no tiene propietarios y se usa para la planificación patrimonial y para mantener las acciones de una S.A. para una familia. Muchos clientes las combinan: una fundación es dueña de la S.A., y la S.A. mantiene los activos o comercia.

Para qué se usa. Sociedades holding por encima de sociedades operativas en otros países; negocios comerciales y de servicios con clientes fuera de Panamá, cuyas utilidades son de fuente extranjera; la tenencia de inmuebles panameños, que también pueden calificar para la residencia de Países Amigos; y la vía de empleo descrita a continuación.

La sociedad también puede ser la base de la residencia. En la opción de empleo de Países Amigos, un nacional de un país de la lista es contratado por una empresa panameña, y esa empresa puede ser la suya. Desde la reforma de 2021, ser dueño o accionista de una sociedad no basta por sí solo: la sociedad necesita su Aviso de Operación, un certificado del Registro Público y una carta de empleo en su papel membretado que nombre al solicitante.

El solicitante recibe primero dos años de residencia provisional y luego solicita la residencia permanente 30 días antes de su vencimiento. La sociedad debe seguir activa y al día durante todo ese tiempo: tasa única, impuesto municipal, contabilidad y declaraciones anuales. El permiso de trabajo del Ministerio de Trabajo y la inscripción en la seguridad social son trámites aparte, y solo se necesitan si el solicitante va a trabajar realmente en Panamá.

A partir de 2027, las sociedades de grupos internacionales más grandes que obtienen rentas pasivas del exterior deben demostrar actividad real en Panamá. Una sociedad independiente con un solo dueño en general no se ve afectada.

Redomiciled coordina la constitución, el Aviso de Operación y el expediente de residencia con abogados panameños habilitados, y le presenta un contador público autorizado panameño para las declaraciones.