Dinamarca para fundadores: empresa, impuestos y banca
El formulario está en inglés · unos 3 minutos
DinamarcaEuropa- Fundadores
- Personas físicas o jurídicas; sin requisito particular de nacionalidad o residencia
- A fecha de 3 de noviembre de 2026 · [2]
Panorama
La inscripción de sociedades en Dinamarca se hace en línea. Erhvervsstyrelsen, la Autoridad Danesa de Empresas, inscribe las sociedades y a sus beneficiarios finales a través del portal Virk, y Skattestyrelsen, la agencia tributaria, gestiona el impuesto sobre sociedades, el IVA y la nómina. Además de la anpartsselskab, el derecho danés ofrece la aktieselskab (A/S), de mayor tamaño, que requiere más capital y un consejo de administración de al menos tres miembros.
Las sociedades pagan un 22% de impuesto sobre su renta imponible. Una sociedad danesa practica por lo general una retención del 27% sobre los dividendos que paga; cuando un dividendo a una sociedad extranjera tributa en Dinamarca, el impuesto definitivo es del 22%, el exceso puede recuperarse y un convenio fiscal puede reducirlo o eliminarlo. Los dividendos y las ganancias derivados de participaciones en filiales y en sociedades del grupo suelen estar exentos para una sociedad danesa.
Erhvervsstyrelsen no impone requisitos particulares sobre la nacionalidad o la residencia de un fundador, y una ApS puede estar dirigida solo por una dirección ejecutiva, sin consejo de administración. La sociedad necesita un domicilio en Dinamarca donde se la pueda contactar, y las personas inscritas en ella necesitan un domicilio particular válido.
Redomiciled organiza la constitución en Dinamarca y las presentaciones periódicas a través de contadores y proveedores de servicios societarios daneses, mientras que asesores fiscales daneses y de su país de origen asesoran en materia fiscal.
Crear empresa en Dinamarca: cómo constituir una ApS danesa
Una anpartsselskab (ApS) danesa es una sociedad de responsabilidad limitada cuya propiedad se divide en participaciones llamadas anparter y que se inscribe ante Erhvervsstyrelsen. A noviembre de 2026, necesita al menos DKK 20,000 de capital, desembolsado antes de la inscripción, y su renta imponible tributa al 22%, la tasa para 2026.
Una ApS la constituyen una o más personas físicas o jurídicas que firman un acta de constitución con los estatutos. El capital es de al menos DKK 20,000, en coronas danesas o en euros; debe desembolsarse al menos el 25% y nunca menos de DKK 20,000, ya sea en una cuenta de la sociedad o a un abogado.
La constitución se inscribe en Virk a más tardar dos semanas después de la firma del acta de constitución, y solo una vez desembolsado el capital. El autoservicio de Virk utiliza el acceso con MitID. La inscripción abarca a los administradores, al auditor si lo hay y a los beneficiarios finales, y todas las personas inscritas necesitan un domicilio particular válido.
Una ApS puede estar dirigida solo por una dirección ejecutiva, o por un consejo de administración junto con una dirección ejecutiva. Los administradores deben ser mayores de edad, no estar bajo tutela ni inhabilitados para administrar sociedades en Dinamarca o en otro Estado de la UE o del EEE. El domicilio social es una dirección en Dinamarca en la que se puede contactar a la sociedad.
El registro a efectos del IVA se hace en Virk una vez que las ventas superan DKK 50,000 en un período de 12 meses, y una sociedad que paga salarios se registra como empleador antes de la primera nómina y declara cada mes a través de eIndkomst. El informe anual debe llegar a Erhvervsstyrelsen dentro de los seis meses siguientes al cierre del ejercicio.
Como alternativa, una sociedad de capital extranjera puede inscribir una sucursal danesa antes de empezar a operar. La sucursal se dirige desde una dirección en Dinamarca por uno o varios directores de sucursal empleados por la matriz, que no necesitan vivir en Dinamarca, y presenta el informe anual auditado de la matriz dentro de los seis meses siguientes al cierre del ejercicio.
Redomiciled coordina con proveedores daneses la inscripción, la dirección en Dinamarca, la contabilidad, el informe anual, y los registros fiscales, del IVA y de nómina; asesores daneses prestan el asesoramiento jurídico y fiscal.
Para quién es
Empresas que entran en el mercado danés
Quiere una sociedad danesa para clientes, personal o contratos en Dinamarca, inscrita y administrada en línea.
Fundadores sin vínculos con Dinamarca
Erhvervsstyrelsen no impone requisitos particulares de nacionalidad o residencia a los fundadores, y una ApS puede estar dirigida solo por una dirección ejecutiva.
Sociedades holding
Una sociedad danesa por lo general no tributa por los dividendos y las ganancias de participaciones en filiales y en sociedades del grupo, lo que conviene a las estructuras holding.
Empresas extranjeras que abren una sucursal
Una sociedad de capital extranjera puede inscribir una sucursal danesa dirigida por directores de sucursal que no necesitan vivir en Dinamarca.
Requisitos
- Obligatorio
Capital de al menos DKK 20,000
En coronas danesas o euros; al menos el 25% y nunca menos de DKK 20,000 desembolsados antes de la inscripción.
- Obligatorio
Administración de la sociedad
Al menos una dirección ejecutiva; sus miembros deben ser mayores de edad, no estar bajo tutela ni inhabilitados en Dinamarca o en la UE y el EEE.
- Obligatorio
Dirección en Dinamarca
El domicilio social es una dirección danesa en la que se puede contactar a la sociedad.
- Obligatorio
Inscripción en dos semanas
En Virk, a más tardar dos semanas después de la firma del acta de constitución.
- Obligatorio
Beneficiarios finales inscritos
Ante Erhvervsstyrelsen, y cada cambio lo antes posible después de que la sociedad tenga conocimiento de él.
- Según su caso
Auditoría
Puede omitirse mientras la sociedad se mantenga por debajo de dos de los tres límites de tamaño durante dos años consecutivos.
- Según su caso
Registro a efectos del IVA
Obligatorio cuando las ventas superan DKK 50,000 en un período de 12 meses.
Documentos
- Acta de constitución con estatutosFirmada por los fundadores; indica el capital, las participaciones y los primeros administradores.
- Constancia del pago del capitalDel banco donde está la cuenta de la sociedad, o del abogado que recibió el pago.
- Datos de los administradores y del auditor, si lo hayNombres y domicilios particulares válidos de todas las personas inscritas en la sociedad.
- Información sobre los beneficiarios finalesLas personas físicas que en última instancia son propietarias de la sociedad o la controlan.
- Domicilio socialLa dirección danesa en la que se puede contactar a la sociedad.
- Capital desembolsado
- Al menos el 25% y nunca menos de DKK 20,000A fecha de 3 de noviembre de 2026 · [2]
- Administración
- Basta con una dirección ejecutiva; el consejo de administración es opcionalA fecha de 3 de noviembre de 2026 · [1]
- Plazo de inscripción
- Dentro de las 2 semanas siguientes a la firma del acta, una vez desembolsado el capitalA fecha de 3 de noviembre de 2026 · [2]
- Domicilio social
- Una dirección en Dinamarca donde se puede contactar a la sociedadA fecha de 3 de noviembre de 2026 · [1]
- Beneficiarios finales
- Inscritos ante Erhvervsstyrelsen; cada cambio, lo antes posibleA fecha de 3 de noviembre de 2026 · [4]
- Retención sobre dividendos
- Por lo general 27%, practicada por la sociedad danesa que paga el dividendo; hay exencionesA fecha de 3 de noviembre de 2026 · [6]
- Registro a efectos del IVA
- Obligatorio por encima de DKK 50,000 de ventas en 12 mesesA fecha de 3 de noviembre de 2026 · [8]
- Informe anual
- Recibido por Erhvervsstyrelsen dentro de los 6 meses siguientes al cierre del ejercicioA fecha de 3 de noviembre de 2026 · [9]
- Exención de auditoría
- Posible si en 2 años consecutivos no se superan 2 de estos límites: DKK 4 millones de balance, DKK 8 millones de ingresos, 12 empleadosA fecha de 3 de noviembre de 2026 · [9]
- Declaración del impuesto sobre sociedades
- Dentro de los 6 meses siguientes al final del período impositivoA fecha de 3 de noviembre de 2026 · [10]
- Declaración de nómina (eIndkomst)
- Mensual; para empleadores pequeños y medianos, a más tardar el día 10 del mes siguienteA fecha de 3 de noviembre de 2026 · [12]
Plazos
- 1Estructura y administraciónDecidir los propietarios, una posible sociedad holding por encima y si la ApS tendrá solo una dirección ejecutiva o también un consejo de administración.
- 2Acta y capitalFirmar el acta de constitución y desembolsar el capital en la cuenta de la sociedad o a un abogado.
- 3Inscripción en VirkInscribir la constitución, los administradores y los beneficiarios finales dentro de las dos semanas siguientes a la firma, una vez desembolsado el capital.
- 4Registro del IVA y como empleadorRegistrarse a efectos del IVA al alcanzar el umbral, y como empleador antes del primer pago de salarios.
- 5Banco y contabilidadAbrir la cuenta operativa tras la debida diligencia del banco y organizar la contabilidad para el informe anual.
- 6Ciclo anualDeclaración mensual de nómina, el informe anual dentro de los seis meses siguientes al cierre del ejercicio y la declaración del impuesto sobre sociedades.
Notas fiscales
- Las sociedades danesas pagan el impuesto sobre sociedades al 22% de su renta imponible. La sociedad declara su resultado imponible a Skattestyrelsen dentro de los seis meses siguientes al final del período impositivo, es decir, el 30 de junio si este coincide con el año calendario.
- Una sociedad danesa practica por lo general una retención del 27% sobre los dividendos que paga. Cuando un dividendo a una sociedad extranjera tributa en Dinamarca, el impuesto definitivo es del 22%, el exceso puede recuperarse y un convenio fiscal puede reducirlo o eliminarlo; no se practica retención sobre los dividendos que no son imponibles para la sociedad extranjera que los recibe.
- Los dividendos que una sociedad danesa recibe por participaciones en filiales, es decir, una participación de al menos el 10%, o por participaciones en sociedades del grupo suelen estar exentos, y las ganancias derivadas de esas participaciones por lo general tampoco tributan. Quedan excluidas las acciones mantenidas para negociación.
- El IVA es del 25%. Una empresa se registra a efectos del IVA en Virk una vez que sus ventas superan DKK 50,000 en un período de 12 meses.
- Una sociedad que paga salarios se registra como empleador en Virk antes de la primera nómina y declara los salarios en eIndkomst cada mes; para los empleadores pequeños y medianos, la declaración y el pago vencen el día 10 del mes siguiente; los grandes empleadores tienen plazos anteriores.
Información general, no asesoría fiscal. Su situación depende de sus circunstancias.
Encaje bancario
- El capital puede pagarse a un abogado en lugar de en una cuenta bancaria, lo que separa la constitución de la sociedad de la apertura de la cuenta bancaria.
- Los bancos daneses verifican la sociedad y a sus beneficiarios finales y preguntan por el propósito de la relación antes de abrir una cuenta.
- Cuando la debida diligencia no puede completarse, la ley impide al banco abrir la cuenta, por lo que cada banco decide según el expediente que tiene delante.
Cómo mantener al día una sociedad danesa
El informe anual debe llegar a Erhvervsstyrelsen dentro de los seis meses siguientes al cierre del ejercicio. Una sociedad puede omitir la auditoría si durante dos años consecutivos no supera dos de tres límites: DKK 4 millones de balance total, DKK 8 millones de ingresos y 12 empleados.
Los beneficiarios finales siguen inscritos y actualizados: cada cambio se inscribe lo antes posible después de que la sociedad tenga conocimiento de él. La sociedad mantiene una dirección en Dinamarca en la que se la puede contactar, y las personas inscritas en ella mantienen domicilios particulares válidos.
La nómina se declara mensualmente en eIndkomst y el IVA se liquida en cada período, por lo que la contabilidad se lleva todo el año y no solo al cierre del ejercicio.
Preguntas
¿Cuánto capital necesita una ApS danesa?
Al menos DKK 20,000, que pueden expresarse en coronas danesas o en euros. Debe desembolsarse al menos el 25% del capital y nunca menos de DKK 20,000, por lo que una ApS con el capital mínimo lo desembolsa íntegramente antes de la inscripción.
¿Quién puede administrar una ApS danesa?
Una ApS puede estar dirigida solo por una dirección ejecutiva. Sus miembros deben ser mayores de edad, no estar bajo tutela ni inhabilitados para administrar sociedades en Dinamarca o en otro Estado de la UE o del EEE.
¿Cuándo debe inscribirse una ApS danesa?
A más tardar dos semanas después de la firma del acta de constitución, y solo una vez desembolsado el capital. La inscripción es un autoservicio en Virk con acceso mediante MitID.
¿Necesita auditoría una ApS danesa?
Puede omitir la auditoría si en dos años consecutivos no supera dos de tres límites: DKK 4 millones de balance total, DKK 8 millones de ingresos y un promedio de 12 empleados.
¿Cuándo vencen el informe anual y la declaración de impuestos?
El informe anual debe llegar a Erhvervsstyrelsen dentro de los seis meses siguientes al cierre del ejercicio. La declaración del impuesto sobre sociedades vence dentro de los seis meses siguientes al final del período impositivo, el 30 de junio si este coincide con el año calendario.
¿Puede una empresa extranjera abrir una sucursal en Dinamarca?
Sí. Una sociedad de capital extranjera inscribe su sucursal danesa antes de empezar a operar allí. La sucursal se dirige desde una dirección danesa por directores de sucursal empleados por la matriz, que no necesitan vivir en Dinamarca, y presenta el informe anual auditado de la matriz.
El formulario está en inglés · unos 3 minutos
Banca en nuestra red
No publicamos nombres de instituciones: el socio adecuado depende de su perfil, y cada institución decide por sí misma a quién atiende.
60+
Socios bancarios en Europa dentro de nuestra red
Ninguna institución de nuestra red tiene sede aquí; las sociedades y los residentes de esta jurisdicción se presentan a socios de otras jurisdicciones.
- El capital social de una ApS se paga en una cuenta de la sociedad o a un abogado, y el pago se documenta en consecuencia, de modo que una cuenta bancaria no es la única vía que permite la guía de la Autoridad de Empresas.
- Según la ley contra el blanqueo de capitales, un banco danés verifica la identidad de la sociedad y de sus beneficiarios finales, evalúa el propósito y la naturaleza prevista de la relación comercial y la supervisa de forma continua. Cuando el riesgo es mayor, aplica una debida diligencia reforzada.
- Si un banco no puede llevar a cabo la debida diligencia que exige la ley, no puede establecer la relación y debe poner fin a una relación existente. Cada banco decide tras sus propias comprobaciones.
¿Necesito una cuenta bancaria danesa para constituir una ApS?
No necesariamente. La guía de Erhvervsstyrelsen permite pagar el capital en una cuenta de la sociedad o a un abogado, y el pago lo documenta entonces el banco o el abogado. La inscripción solo puede hacerse una vez desembolsado el capital.
¿Qué revisa un banco danés antes de abrir una cuenta de empresa?
La identidad de la sociedad y de sus beneficiarios finales, el propósito y la naturaleza prevista de la relación y, después, de forma continua, las operaciones que realiza. Para los clientes de mayor riesgo, la ley contra el blanqueo de capitales exige una debida diligencia reforzada.
¿Qué ocurre si el banco no puede completar sus comprobaciones?
Según la ley contra el blanqueo de capitales, el banco no puede abrir la cuenta y debe poner fin a una relación existente si ya no puede llevarse a cabo la debida diligencia exigida. Por eso importa un expediente completo y coherente sobre la titularidad y la actividad.
¿El banco también examina a los beneficiarios finales?
Sí. Identificar a los beneficiarios finales forma parte de la debida diligencia del banco. Por separado, la sociedad inscribe a sus beneficiarios finales ante Erhvervsstyrelsen y debe inscribir cada cambio lo antes posible después de tener conocimiento de él.
Preguntas
¿Puede un extranjero abrir una empresa en Dinamarca?
Sí. Erhvervsstyrelsen indica que un fundador puede ser una persona física o jurídica y que no existen requisitos particulares sobre la nacionalidad o la residencia de un fundador. La inscripción es un autoservicio en Virk con acceso mediante MitID, y la sociedad necesita un domicilio en Dinamarca.
¿Cuál es la tasa del impuesto sobre sociedades en Dinamarca?
22%. Una sociedad danesa practica por lo general una retención del 27% al pagar dividendos. Cuando un dividendo a una sociedad extranjera tributa en Dinamarca, el impuesto definitivo es del 22%, el exceso puede recuperarse y un convenio puede reducirlo o eliminarlo; los dividendos no imponibles para la sociedad extranjera no soportan retención.
¿Cuánto capital necesita una ApS danesa?
DKK 20,000, que pueden expresarse en coronas danesas o en euros. Debe desembolsarse al menos el 25% del capital y nunca menos de DKK 20,000, por lo que una ApS con el capital mínimo lo desembolsa íntegramente.
Fuentes
- 1.Retsinformation: Companies Act (Selskabsloven), consolidated act no. 331 of 20 March 2025 (PDF), consultado el 3 de noviembre de 2026
- 2.Erhvervsstyrelsen: Guidance on forming an ApS or A/S, consultado el 3 de noviembre de 2026
- 3.Erhvervsstyrelsen: Guidance on self-service business registration, consultado el 3 de noviembre de 2026
- 4.Erhvervsstyrelsen: Guidance on reporting beneficial owners, consultado el 3 de noviembre de 2026
- 5.Skattestyrelsen: Legal guide, the corporate tax rate, consultado el 3 de noviembre de 2026
- 6.Skattestyrelsen: Legal guide, the duty to withhold dividend tax, consultado el 3 de noviembre de 2026
- 7.Skattestyrelsen: Get started on VAT, consultado el 3 de noviembre de 2026
- 8.Skattestyrelsen: How to register your business for VAT, consultado el 3 de noviembre de 2026
- 9.Retsinformation: Financial Statements Act (Årsregnskabsloven), consolidated act no. 402 of 23 March 2026 (PDF), consultado el 3 de noviembre de 2026
- 10.Skattestyrelsen: Start-up with tax for companies, part 3: closing the year, consultado el 3 de noviembre de 2026
- 11.Skattestyrelsen: Start-up with employees, part 1: getting started, consultado el 3 de noviembre de 2026
- 12.Skattestyrelsen: Start-up with employees, part 3: reporting salaries and paying tax, consultado el 3 de noviembre de 2026
- 13.Erhvervsstyrelsen: Guidance on branches of foreign limited companies, consultado el 3 de noviembre de 2026
- 14.Skattestyrelsen: Legal guide, dividends on subsidiary and group shares, consultado el 3 de noviembre de 2026
- 15.Retsinformation: Anti-Money Laundering Act (Hvidvaskloven), consolidated act no. 433 of 17 April 2026 (PDF), consultado el 3 de noviembre de 2026
Planifique su próximo paso en Dinamarca.
Responda algunas preguntas y le enviaremos una recomendación para su situación, sin compromiso.
El formulario está en inglés · unos 3 minutos