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Constitución de sociedadesCaribe

Crear una sociedad en las Islas Vírgenes Británicas (BVI business company)

Una BVI business company es una sociedad constituida según la BVI Business Companies Act 2004, que se usa sobre todo para mantener acciones, inversiones y empresas conjuntas. A octubre de 2026, las sociedades presentan una declaración financiera anual dentro de los nueve meses siguientes al cierre de su ejercicio.

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Actualizado el

Toda sociedad BVI se constituye y administra a través de un agente registrado con licencia de la Financial Services Commission, que también proporciona el domicilio social. El agente revisa a los directores, accionistas y beneficiarios finales antes de presentar nada, por lo que la mayor parte de la preparación es documental: una descripción precisa de la actividad, el origen de los fondos y, para grupos o fideicomisos, un organigrama de la estructura.

La sociedad necesita al menos un director, persona física o jurídica, que no tiene que vivir en las BVI; desde 2025, el primer director debe nombrarse dentro de los 15 días siguientes a la constitución. En un plazo de 30 días, el registro de socios y los datos de los beneficiarios finales se presentan ante el Registrador. Ninguno de los dos es público, aunque pueden solicitarse los nombres de los directores y una sociedad puede optar por hacer público su registro de socios.

Cada año, la sociedad presenta una declaración financiera ante su agente registrado dentro de los nueve meses siguientes al cierre de su ejercicio e informa de su situación de sustancia económica dentro de los seis meses siguientes a cada periodo financiero, ahora en la plataforma VIRRGIN del Registro. Una sociedad de tenencia pura de participaciones solo se enfrenta a una prueba de sustancia reducida que un agente y un domicilio registrados suelen poder cumplir; las actividades de financiación, sede central, distribución o propiedad intelectual necesitan personas, instalaciones y toma de decisiones en las BVI.

Despachos de abogados con licencia en las BVI prestan el asesoramiento legal, y asesores de los países de residencia de los dueños prestan el asesoramiento fiscal; Redomiciled coordina el proceso.

Para quién es

  • Sociedades holding de grupos internacionales

    Quiere una sociedad neutral y ampliamente conocida por encima de filiales operativas en varios países.

  • Holdings de inversión personal

    Mantiene una cartera de valores cotizados o participaciones privadas a través de una sociedad y acepta las obligaciones de información que conlleva.

  • Empresas conjuntas y coinversiones

    Inversores de distintos países necesitan un vehículo común con clases de acciones flexibles y un derecho de sociedades de base inglesa.

  • Gestores de fondos y entidades vinculadas a fondos

    Necesita un gestor, un socio general (general partner) o una capa holding junto a un fondo, a menudo al lado de un vehículo de fondo en las Islas Caimán.

Requisitos

  • Agente registrado con licencia y domicilio social

    Obligatorios en todo momento; el agente presenta los documentos en nombre de la sociedad.

    Obligatorio

  • Al menos un director

    Una persona física de 18 años o más o un director corporativo, residente en cualquier lugar, nombrado dentro de los 15 días siguientes a la constitución.

    Obligatorio

  • Al menos un accionista y un registro de socios presentado

    Se presenta ante el Registrador en un plazo de 30 días y se mantiene privado, salvo que la sociedad opte por lo contrario.

    Obligatorio

  • Registro de beneficiarios finales

    Las personas con un 10% o más, o que controlan la sociedad de otro modo, se registran en un plazo de 30 días y se actualizan dentro de los 30 días siguientes a un cambio.

    Obligatorio

  • Declaración financiera e informe de sustancia

    Se presentan cada año a través del agente registrado, también en el caso de sociedades inactivas y de tenencia pura.

    Obligatorio

  • Personas e instalaciones en las BVI

    Solo son necesarias cuando la sociedad desarrolla una actividad relevante distinta de la tenencia pura de participaciones, como financiación, sede central o propiedad intelectual.

    Según su caso

  • Auditoría

    No es obligatoria para las business companies ordinarias; las entidades reguladas y los fondos siguen sus propias normas.

    Según su caso

Documentos

  • Memorándum y estatutos (memorandum and articles of association)Fijan el nombre, las acciones autorizadas y el gobierno corporativo; los formularios estándar sirven para la mayoría de las holdings.
  • Consentimiento del director para actuarLo firma cada director antes de su nombramiento.
  • Debida diligencia de cada dueño y directorPasaporte certificado, comprobante de domicilio reciente y, cuando se pida, una declaración sobre el origen del patrimonio.
  • Descripción de la actividad y del origen de los fondosLo bastante concreta para que el agente clasifique la sociedad: qué activos o sociedades mantendrá, en qué países y con qué instituciones.
  • Organigrama de la estructuraPara grupos y fideicomisos, con cada nivel hasta las personas físicas que son dueñas de la sociedad o la controlan.

Plazos

  1. 1Diseño de la estructuraDecidir qué mantendrá la sociedad, quién será su dueño y dónde se dirigirá y tendrá su banco; este último punto determina la fiscalidad y la sustancia.
  2. 2Debida diligencia con el agente registradoSe revisan los documentos y la información sobre el origen de los fondos antes de presentar nada.
  3. 3ConstituciónEl agente presenta el memorándum y los estatutos; según nuestra experiencia, la constitución tarda de uno a dos días hábiles una vez completada la debida diligencia.
  4. 4Presentaciones posteriores a la constituciónNombramiento del primer director y, después, presentación de los registros de directores y de socios y de los datos de beneficiarios finales dentro de los plazos legales.
  5. 5Cuenta bancariaSolicitudes a instituciones que aceptan sociedades BVI, por lo general donde viven o invierten los dueños.
  6. 6Ciclo anualDeclaración financiera dentro de los nueve meses e informe de sustancia económica dentro de los seis meses siguientes al cierre del periodo.

Notas fiscales

  • Las BVI business companies están exentas del impuesto sobre la renta de las BVI, y los dividendos e intereses que pagan, así como las ganancias sobre sus acciones, no tributan en las BVI. No existen impuestos sobre herencias, sucesiones ni donaciones, y el impuesto de timbre solo surge cuando hay inmuebles en las BVI de por medio.
  • La neutralidad fiscal en las BVI no elimina los impuestos en otros lugares. Los dueños suelen tributar en su país de residencia, a menudo según las normas de sociedades extranjeras controladas, y una sociedad dirigida desde otro país puede convertirse en residente fiscal allí.
  • Las BVI intercambian información sobre cuentas financieras según CRS y FATCA, por lo que las autoridades fiscales de los países de los dueños reciben datos sobre las cuentas de las sociedades BVI.
  • Las sociedades que desarrollan una actividad relevante deben superar la prueba de sustancia económica. Un primer incumplimiento puede costar de US$5,000 a US$20,000, un segundo hasta US$200,000, y el incumplimiento persistente puede llevar a la baja del registro. Las sociedades sin actividad relevante igualmente presentan cada año un informe sin actividad.

Información general, no asesoría fiscal. Su situación depende de sus circunstancias.

Encaje bancario

  • Cuente con una debida diligencia reforzada: los bancos piden el organigrama de la estructura, el origen del patrimonio de cada dueño y una razón clara para usar una sociedad BVI.
  • Las sociedades holding y de inversión son más fáciles de bancarizar que las comerciales, porque sus flujos son sencillos y previsibles.
  • Los bancos privados y las plataformas de corretaje son el destino habitual de las holdings de inversión BVI; cada uno decide tras su propia revisión.

Preguntas

¿Una sociedad offshore BVI sigue siendo útil en 2026?

Sí, para mantener acciones, inversiones y empresas conjuntas cuando importan la neutralidad fiscal y un derecho de sociedades flexible. Encaja peor para comerciar con clientes, porque los bancos examinan de cerca las sociedades BVI y los dueños suelen tributar en su país por las ganancias.

¿Una holding BVI necesita sustancia económica?

Una sociedad de tenencia pura de participaciones, que solo mantiene acciones y obtiene dividendos y ganancias, se enfrenta a una prueba reducida que su agente y su domicilio registrados suelen poder cumplir. Una sociedad que mantiene bonos, inmuebles o efectivo puede quedar totalmente fuera de las actividades relevantes, pero igualmente presenta cada año un informe sin actividad.

¿Quién puede ver quién es el dueño de una sociedad BVI?

Los beneficiarios finales con un 10% o más se registran ante el Registrador y están a disposición de las autoridades de las BVI. Desde abril de 2026, quienes tienen un interés legítimo, como las instituciones que realizan una debida diligencia, pueden solicitar datos limitados de los titulares con un 25% o más.

¿Una sociedad BVI necesita auditoría?

No, las business companies ordinarias no la necesitan. Deben llevar registros financieros adecuados y presentar una declaración financiera anual, un balance y un estado de resultados sencillos, ante su agente registrado dentro de los nueve meses siguientes al cierre del ejercicio.

¿Puede una sociedad BVI abrir una cuenta bancaria?

Sí, con preparación. Los bancos aplican una debida diligencia reforzada a las sociedades BVI y analizan a los dueños, el origen de los fondos y dónde se dirige la sociedad. La aprobación está sujeta a la debida diligencia de cada institución y nunca es automática.

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Fuentes

  1. BVI FSC: BVI Business Companies (Amendment of Schedule 1) (No. 2) Order 2022 (government fees), consultado el 2026-10-25
  2. laws.gov.vg: BVI Business Companies Act, Revised Edition 2020, consultado el 2026-10-25
  3. laws.gov.vg: BVI Business Companies (Amendment) Act 2024, consultado el 2026-10-25
  4. laws.gov.vg: Beneficial Ownership (Amendment) Regulations 2025 (legitimate-interest access), consultado el 2026-10-25
  5. BVI FSC: Industry Circular 26/2025, filing initial annual returns, consultado el 2026-10-25
  6. laws.gov.vg: Economic Substance (Companies and Limited Partnerships) Act, consultado el 2026-10-25
  7. BVI International Tax Authority: Economic Substance Rules, version 3, consultado el 2026-10-25
  8. Government of the Virgin Islands: International Tax Authority notice on BOSS and VIRRGIN (12 December 2025), consultado el 2026-10-25
  9. BVI FSC: What is the tax structure of the BVI?, consultado el 2026-10-25
  10. BVI International Tax Authority: Automatic exchange of information, consultado el 2026-10-25
  11. Council of the EU: Conclusions on the revised EU list of non-cooperative jurisdictions, 9 October 2026 (ST 13854/26), consultado el 2026-10-25
  12. OECD Global Forum: British Virgin Islands 2025 second-round supplementary report, consultado el 2026-10-25
  13. Redomiciled case experience: why clients choose the BVI (internal), consultado el 2026-10-25
  14. Redomiciled case experience: maintaining a BVI company (internal), consultado el 2026-10-25
  15. Redomiciled internal briefing: BVI directors, substance and ownership reporting, consultado el 2026-10-25
  16. Redomiciled internal briefing: BVI economic substance by activity, consultado el 2026-10-25
  17. Redomiciled internal briefing: BVI companies outside the relevant activities, consultado el 2026-10-25
  18. Redomiciled internal briefing: Cayman and BVI fund structures, consultado el 2026-10-25
  19. Redomiciled internal checklist: BVI incorporation file, consultado el 2026-10-25

Revisado por el equipo de Redomiciled el .

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