Verblijf

Cyprus of Malta: verblijf en belasting

Cyprus en Malta zijn de twee EU-eilandstaten die oprichters en investeerders vergelijken wanneer zij verhuizen. Beide belasten non-domiciled inwoners licht op buitenlands inkomen: Cyprus stelt hun dividenden en rente vrij van de defence contribution, terwijl Malta buitenlands inkomen alleen belast wanneer het naar Malta wordt overgemaakt. Ze verschillen in vennootschapsbelasting, minimumbelastingen en verblijfsroutes.

Ontvang mijn structuurplan

Bijgewerkt op 26 oktober 2026

De tabel vergelijkt de criteria voor fiscaal inwonerschap, de behandeling van non-domiciled inwoners, belastingtarieven, de regimes voor nieuwkomers en de verblijfsroutes voor onderdanen van buiten de EU.

Cyprus of Malta: verblijf en belasting, naast elkaar
Criterium	Cyprus	Malta
Fiscaal inwonerschap	Meer dan 183 dagen in het belastingjaar, of 60 dagen onder de 60-dagenregel (voorwaarden van toepassing)	Meer dan 183 dagen in een kalenderjaar, of vanaf aankomst wanneer u zich er vestigt
Buitenlands inkomen van non-domiciled inwoners	Dividenden en rente vrijgesteld van defence contribution tot deemed domicile na 17 van de 20 jaar	Alleen belast wanneer het in Malta wordt ontvangen; buitenlandse vermogenswinsten onbelast (remittance basis)
Kosten van de non-dompositie	Optionele verlenging na deemed domicile: EUR 250,000 per periode van 5 jaar, maximaal 2 periodes	Minimumbelasting van EUR 5,000 per jaar bij buitenlands inkomen van minimaal EUR 35,000 (niet voor houders van een speciale belastingstatus)
Tarieven inkomstenbelasting	0% tot EUR 22,000; 20% / 25% / 30%; 35% boven EUR 72,000 (vanaf 2026)	0% tot EUR 12,000; 15% / 25%; 35% boven EUR 60,000 (tarieven voor alleenstaanden, 2026)
Vennootschapsbelasting	15% vanaf 2026-01-01 (12.5% tot en met 2025)	35%; op uitgekeerde handelswinst geldt meestal een teruggave van 6/7 aan de aandeelhouder, waardoor ongeveer 5% Maltese belasting overblijft
Regeling voor nieuwe werknemers	50% van het loon boven EUR 55,000 vrijgesteld gedurende maximaal 17 jaar, na 15 jaar niet-ingezetenschap	Vlaktaks van 15% op kwalificerend salaris in in aanmerking komende senior functies (Highly Skilled Individuals Rules), met een salarisdrempel
Verblijf voor onderdanen van buiten de EU	Verblijfsvergunning van het Civil Registry and Migration Department; EU-burgers registreren zich in plaats daarvan en krijgen een registratiecertificaat	Malta Permanent Residence Programme: EUR 37,000 bijdrage, en een woning gekocht vanaf EUR 375,000 of gehuurd vanaf EUR 14,000 per jaar
Bankpartners in ons netwerk	4	5

Fiscaal inwonerschap: Cyprus Tax Department, tax residency and domicile (Cyprus); Malta Tax and Customs Administration, tax residence (Malta). Per 2026-10-25.
Non-domiciled inwoners: Cyprus Tax Department (Cyprus); Malta Tax and Customs Administration, guidance note on the remittance basis (Malta). Per 2026-10-25.
Kosten van de non-dompositie: Cyprus Tax Department (Cyprus); Malta Tax and Customs Administration, remittance basis guidance (Malta). Per 2026-10-25.
Tarieven inkomstenbelasting: KPMG Cyprus over de belastinghervorming van 2026 (Cyprus); Malta Tax and Customs Administration, tax rates 2026 (Malta). Per 2026-10-25.
Vennootschapsbelasting: KPMG Cyprus en EY (Cyprus); PwC Worldwide Tax Summaries, Malta corporate income determination (Malta). Per 2026-10-25.
Regeling voor nieuwe werknemers: PwC Worldwide Tax Summaries, Cyprus individual income determination (Cyprus); Malta Tax and Customs Administration, special schemes for individuals (Malta). Per 2026-10-25.
Verblijf: Civil Registry and Migration Department (Cyprus); Residency Malta Agency, MPRP, en Legal Notice 146 of 2025 (Malta). Per 2026-10-25.

Algemene informatie, geen juridisch of fiscaal advies. Goedkeuring ligt altijd bij de instelling of de overheid.

Onze kijk

Cyprus past bij oprichters die vanaf het eiland een EU-vennootschap gaan leiden, zichzelf een salaris betalen en dividenden en rente ontvangen, en die aan de 183-dagen- of de 60-dagentoets kunnen voldoen.

Malta past bij gezinnen van buiten de EU die via het MPRP permanent EU-verblijf willen, en bij inwoners met buitenlands inkomen die kunnen leven met de remittance basis en een minimumbelasting. In beide landen hangen de voordelen af van werkelijk daar wonen en van het correct beëindigen van uw huidige fiscale woonplaats.

Vragen

Is Cyprus of Malta beter voor non-doms?

Ze werken verschillend. Cyprus stelt dividenden en rente van non-domiciled inwoners vrij van de defence contribution tot deemed domicile na 17 van de 20 jaar. Malta belast buitenlands inkomen van non-domiciled inwoners alleen wanneer het naar Malta wordt overgemaakt, met een minimumbelasting van EUR 5,000 zodra het buitenlandse inkomen EUR 35,000 bereikt.

Hoeveel dagen moet ik in Cyprus of Malta doorbrengen?

Cyprus beschouwt u als fiscaal inwoner na meer dan 183 dagen in een belastingjaar, of na 60 dagen onder de 60-dagenregel als aan alle voorwaarden is voldaan. Malta hanteert meer dan 183 dagen in een kalenderjaar, of beschouwt u als inwoner vanaf aankomst wanneer u zich er vestigt.

Kunnen burgers van buiten de EU in Cyprus of Malta gaan wonen?

Ja, met een verblijfsvergunning. In Malta verleent het Permanent Residence Programme permanent verblijf tegen een bijdrage van EUR 37,000 en een kwalificerende woning. In Cyprus hebben onderdanen van buiten de EU een verblijfsvergunning nodig, wat de timing van elk belastingplan bepaalt.