Residencias

Chipre o Malta: residencia e impuestos

Chipre y Malta son los Estados insulares de la UE que comparan los fundadores al trasladarse. Ambos gravan poco las rentas extranjeras de los residentes no domiciliados: Chipre exime sus dividendos e intereses de la contribución de defensa, y Malta solo las grava cuando se remiten. Difieren en el impuesto de sociedades, los impuestos mínimos y las vías de residencia.

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Actualizado el 26 de octubre de 2026

La tabla compara los criterios de residencia fiscal, el trato de los residentes no domiciliados, los tipos impositivos, los regímenes para recién llegados y las vías de residencia para nacionales de fuera de la UE.

Chipre o Malta: residencia e impuestos, punto por punto
Criterio	Chipre	Malta
Residencia fiscal	Más de 183 días en el año fiscal, o 60 días con la regla de los 60 días (con condiciones)	Más de 183 días en un año natural, o desde la llegada cuando se traslada para establecerse
Rentas extranjeras de los residentes no domiciliados	Dividendos e intereses exentos de la contribución de defensa hasta el domicilio presunto tras 17 de 20 años	Tributan solo cuando se reciben en Malta; las ganancias de capital extranjeras no tributan (base de remesa)
Cargas vinculadas a la condición non-dom	Prórroga opcional tras el domicilio presunto: EUR 250,000 por periodo de 5 años, hasta 2 periodos	Impuesto mínimo de EUR 5,000 al año cuando las rentas extranjeras alcanzan al menos EUR 35,000 (no para titulares de un estatus fiscal especial)
Tipos del impuesto sobre la renta personal	0% hasta EUR 22,000; 20% / 25% / 30%; 35% por encima de EUR 72,000 (desde 2026)	0% hasta EUR 12,000; 15% / 25%; 35% por encima de EUR 60,000 (tipos para solteros, 2026)
Impuesto sobre la renta de sociedades	15% desde 2026-01-01 (12.5% hasta 2025)	35%; a los beneficios comerciales distribuidos suele aplicarse una devolución de 6/7 al accionista, que deja un impuesto maltés de alrededor del 5%
Régimen para nuevos empleados	50% del salario por encima de EUR 55,000 exento durante hasta 17 años, tras 15 años sin residencia	Tipo fijo del 15% sobre el salario cualificado en puestos directivos elegibles (Highly Skilled Individuals Rules), con un salario mínimo
Residencia para nacionales de fuera de la UE	Permiso de residencia del Civil Registry and Migration Department; los ciudadanos de la UE se registran y reciben un certificado de registro	Malta Permanent Residence Programme: contribución de EUR 37,000, y una vivienda comprada desde EUR 375,000 o alquilada desde EUR 14,000 al año
Socios bancarios en nuestra red	4	5

Residencia fiscal: Cyprus Tax Department, residencia fiscal y domicilio (Chipre); Malta Tax and Customs Administration, residencia fiscal (Malta). A fecha de 2026-10-25.
Residentes no domiciliados: Cyprus Tax Department (Chipre); Malta Tax and Customs Administration, nota orientativa sobre la base de remesa (Malta). A fecha de 2026-10-25.
Cargas non-dom: Cyprus Tax Department (Chipre); Malta Tax and Customs Administration, orientación sobre la base de remesa (Malta). A fecha de 2026-10-25.
Tipos del impuesto personal: KPMG Cyprus sobre la reforma fiscal de 2026 (Chipre); Malta Tax and Customs Administration, tipos 2026 (Malta). A fecha de 2026-10-25.
Impuesto de sociedades: KPMG Cyprus y EY (Chipre); PwC Worldwide Tax Summaries, determinación de la renta de sociedades en Malta (Malta). A fecha de 2026-10-25.
Régimen para nuevos empleados: PwC Worldwide Tax Summaries, determinación de la renta personal en Chipre (Chipre); Malta Tax and Customs Administration, regímenes especiales para personas físicas (Malta). A fecha de 2026-10-25.
Residencia: Civil Registry and Migration Department (Chipre); Residency Malta Agency, MPRP, y Legal Notice 146 of 2025 (Malta). A fecha de 2026-10-25.

Información general, no asesoría legal ni fiscal. La aprobación siempre depende de la institución o la autoridad.

Nuestra valoración

Chipre conviene a fundadores que dirigirán una sociedad de la UE desde la isla, se pagarán un salario y recibirán dividendos e intereses, y que pueden cumplir la prueba de los 183 días o la de los 60 días.

Malta conviene a familias de fuera de la UE que buscan la residencia permanente en la UE a través del MPRP, y a residentes con rentas extranjeras que aceptan la base de remesa y un impuesto mínimo. En ambos países, las ventajas dependen de vivir allí de verdad y de dejar correctamente su residencia fiscal actual.

Preguntas

¿Es mejor Chipre o Malta para los non-dom?

Funcionan de forma distinta. Chipre exime de su contribución de defensa los dividendos e intereses de los residentes no domiciliados hasta el domicilio presunto tras 17 de 20 años. Malta grava las rentas extranjeras de los no domiciliados solo cuando entran en Malta, con un impuesto mínimo de EUR 5,000 cuando esas rentas alcanzan EUR 35,000.

¿Cuántos días debo pasar en Chipre o en Malta?

Chipre le considera residente fiscal con más de 183 días en un año fiscal, o con 60 días según su regla de los 60 días si cumple todas las condiciones. Malta aplica más de 183 días en un año natural, o le considera residente desde la llegada si se traslada para establecerse.

¿Pueden los ciudadanos de fuera de la UE obtener la residencia en Chipre o en Malta?

Sí, mediante un permiso de residencia. En Malta, el Permanent Residence Programme concede la residencia permanente con una contribución de EUR 37,000 y una vivienda que cumpla los requisitos. En Chipre, los nacionales de fuera de la UE necesitan un permiso de residencia, lo que condiciona el calendario de cualquier plan fiscal.