Irlanda: empresa y residencia
El formulario está en inglés · unos 3 minutos
IrlandaEuropa- Impuesto de sociedades, ingresos no comerciales
- 25% (for example certain investment or rental income)
- A fecha de 2026-10-27 · [4]
- Requisito de director
- One EEA-resident director, or a EUR 25,000 Section 137 bond
- A fecha de 2026-10-27 · [1]
- Base imponible non-dom
- Foreign income and gains taxed only when remitted to Ireland
- A fecha de 2026-10-27 · [5]
Panorama
Irlanda conviene a fundadores que quieren una sociedad operativa en la UE con derecho en inglés, un tipo bajo sobre los beneficios comerciales y acceso a bancos y proveedores de pago de la UE. Es una ubicación para comerciar, no una de tributación cero: los ingresos pasivos tributan al 25%, y el tipo bajo depende de una actividad comercial real.
Para las personas físicas, el atractivo es la condición de no domiciliado. Los residentes fiscales irlandeses que no están domiciliados en Irlanda solo pagan impuestos irlandeses sobre ingresos y ganancias extranjeros cuando los traen a Irlanda, sin un cargo anual por usar el régimen.
Los ciudadanos de la UE, del EEE, de Suiza y del Reino Unido pueden vivir en Irlanda sin permiso. Los demás necesitan un permiso de inmigración, y la vía para inversores cerró en 2023, así que los caminos realistas son una startup, un empleo o medios propios.
Redomiciled coordina la constitución y las presentaciones con agentes de constitución, abogados y contadores irlandeses con licencia, que son quienes prestan el asesoramiento legal y fiscal.
Crear una sociedad irlandesa para negocios comerciales en la UE
Una sociedad privada limitada por acciones irlandesa (LTD) es una sociedad de la UE que tributa al 12.5% sobre los beneficios comerciales. Los ingresos no comerciales, como la mayoría de los ingresos por inversiones o alquileres, tributan al 25%. El impuesto mínimo del 15% del Pilar Dos solo se aplica a grupos con ingresos consolidados de EUR 750 millones o más, no a las sociedades típicas gestionadas por su dueño.
Toda sociedad irlandesa necesita al menos un director residente en un Estado del EEE. Desde el Brexit, un director residente en el Reino Unido no cuenta. Si ningún director reside en el EEE, la sociedad necesita una fianza de la Section 137 para directores no residentes de EUR 25,000, que debe estar vigente antes de presentar la constitución. Un certificado de la Section 140 exime a las sociedades con un vínculo económico real y continuo con Irlanda, pero en la práctica se solicita después de la constitución, una vez que esa actividad existe.
Los dividendos a accionistas en el extranjero a menudo pueden pagarse sin retención irlandesa, según dónde viva el accionista. Lo verificamos para cada cliente antes de la constitución.
Redomiciled coordina la constitución con un socio irlandés con licencia, incluido un director residente en el EEE cuando los dueños viven fuera del EEE.
Para quién es
Fundadores que venden en la UE
Necesita una entidad contratante en la UE que bancos, EMI y clientes acepten sin preguntas.
Fundadores británicos tras el Brexit
Quiere una sociedad de la UE en el mismo idioma y con un sistema jurídico similar.
Negocios comerciales y de servicios
Sus beneficios provienen de una actividad comercial activa, por lo que se aplica el tipo del 12.5%.
Grupos que construyen sustancia en la UE
Con el tiempo contratará personal, firmará contratos o dirigirá desde Irlanda.
Requisitos
- Obligatorio
Domicilio social en Irlanda
La dirección oficial registrada en la Companies Registration Office (CRO).
- Obligatorio
Un director residente en el EEE o una fianza de la Section 137
Un director suplente no cumple la regla.
- Obligatorio
Secretario de la sociedad
Toda sociedad irlandesa nombra uno; puede ser un proveedor de servicios corporativos.
- Obligatorio
Registro de beneficiarios efectivos
Los dueños se inscriben en el Register of Beneficial Ownership.
- Obligatorio
Declaración anual y declaraciones fiscales
Se presentan cada año ante la CRO y Revenue.
- Según su caso
Certificado de la Section 140
Sustituye a la fianza una vez que la sociedad demuestra un vínculo económico real y continuo con Irlanda.
Documentos
- Estatutos de la sociedadPresentados ante la CRO en la constitución.
- Comprobantes de identidad y domicilioDe directores, secretario, accionistas y beneficiarios efectivos.
- Certificado de la fianza de la Section 137Cuando ningún director reside en el EEE.
- Descripción del negocio y flujos previstosLos bancos y las EMI la usan para evaluar la actividad.
- Declaraciones de exención de DWTPara los accionistas que cumplen los requisitos, presentadas antes del primer dividendo.
- Importe de la fianza de la Section 137
- EUR 25,000A fecha de 2026-10-27 · [1]
- Prima habitual de la fianza
- About EUR 1,600 for two years (market quotes)A fecha de 2026-10-27 · [3]
- Retención sobre dividendos
- 25%, with exemptions for qualifying EU, EEA and treaty residentsA fecha de 2026-10-27 · [4]
- Impuesto mínimo del Pilar Dos
- 15%, groups with revenue of EUR 750m or moreA fecha de 2026-10-27 · [4]
- Sanción sin director del EEE, fianza ni certificado
- Category 4 offence, fines up to EUR 5,000A fecha de 2026-10-27 · [2]
Plazos
- 1Revisión de la estructuraSe verifican los accionistas, los directores y la posición de los dividendos antes de presentar nada.
- 2Solución para el directorNombrar un director residente en el EEE o contratar la fianza de la Section 137.
- 3ConstituciónEstatutos y Form A1 presentados ante la CRO.
- 4Registro fiscalImpuesto de sociedades y, cuando corresponda, IVA o nómina, ante Revenue.
- 5Apertura con bancos y EMISolicitudes a instituciones afines, cada una con su propia debida diligencia.
- 6Cumplimiento continuoDeclaración anual, cuentas, declaración fiscal y actualizaciones de los beneficiarios efectivos.
Encaje bancario
- Las sociedades irlandesas suelen ser bien recibidas por los bancos y las EMI de la UE, sujeto a la debida diligencia de cada institución.
- Un director residente en el EEE y una explicación clara del negocio facilitan la apertura más que una estructura basada solo en la fianza.
Preguntas
¿Cuál es el impuesto de sociedades en Irlanda?
El 12.5% sobre los beneficios comerciales y el 25% sobre los ingresos no comerciales, como la mayoría de los ingresos por inversiones o alquileres. Los grandes grupos con ingresos de EUR 750 millones o más también están sujetos a un impuesto mínimo del 15%.
¿Puede un residente fuera de la UE ser dueño de una sociedad irlandesa y dirigirla?
Sí. La sociedad necesita un director residente en el EEE o una fianza de la Section 137 de EUR 25,000. Los directores residentes en el Reino Unido ya no cumplen el requisito del EEE.
¿Los dividendos de una sociedad irlandesa soportan retención?
El tipo general es del 25%, pero los accionistas que cumplen los requisitos y residen en la UE, el EEE o un país con convenio pueden solicitar una exención antes del pago. Verificamos la posición de cada accionista antes de la constitución.
¿Qué es un certificado de la Section 140?
Una exención de la regla del director del EEE para sociedades con un vínculo económico real y continuo con Irlanda. Suele plantearse después de la constitución, una vez que esa actividad existe.
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Residencia en Irlanda y la base de remesa non-dom
Irlanda no tiene una vía de residencia por inversión desde que el Immigrant Investor Programme cerró el 15 de febrero de 2023. Los ciudadanos de la UE, del EEE, de Suiza y del Reino Unido pueden vivir libremente en Irlanda. Los nacionales de fuera del EEE suelen llegar a través del Start-up Entrepreneur Programme, un permiso de trabajo o el Stamp 0 para personas con medios propios.
El Start-up Entrepreneur Programme (STEP) es para fundadores de una startup de alto potencial con al menos EUR 50,000 de financiación. El negocio debe ser innovador, orientado a mercados internacionales y capaz de crear 10 empleos y EUR 1 millón en ventas en un plazo de tres a cuatro años. No se necesita además un permiso de trabajo.
El Stamp 0 es para personas con medios propios que no trabajarán ni dirigirán un negocio en Irlanda. Los solicitantes demuestran un ingreso personal de EUR 50,000 al año, acceso a una suma global para gastos importantes y un informe financiero certificado por un contador. Debe concederse antes de la llegada y se renueva cada año.
En cuanto a impuestos, los residentes no domiciliados en Irlanda solo pagan impuestos irlandeses sobre ingresos y ganancias extranjeros cuando los traen a Irlanda. Nuestros socios fiscales irlandeses confirman si esto se aplica a su caso.
Para quién es
Fundadores británicos y de la UE que se trasladan
No se necesita permiso, y la base de remesa puede aplicarse si no está domiciliado en Irlanda.
Fundadores de fuera del EEE con una startup escalable
El STEP da la residencia para construir la empresa en Irlanda.
Inversores que viven de ingresos extranjeros
Los ingresos y las ganancias extranjeros no remitidos quedan fuera del impuesto irlandés para los non-dom.
Directivos trasladados por su empleador
El SARP reduce el impuesto sobre la renta del salario que supera EUR 125,000.
Requisitos
- Obligatorio
Derecho a vivir en Irlanda
Ciudadanía de la UE, del EEE, de Suiza o del Reino Unido, o un permiso de inmigración.
- Obligatorio
Días en Irlanda
183 días al año, o 280 en dos años, para la residencia fiscal.
- Según su caso
Domicilio no irlandés
Necesario para la base de remesa; depende de su origen y de sus intenciones a largo plazo.
- Según su caso
Cuentas extranjeras separadas
La planificación de remesas funciona mejor cuando los ingresos, las ganancias y el capital extranjeros están en cuentas separadas antes de la llegada.
- Según su caso
Prueba de financiación o ingresos
EUR 50,000 de financiación para el STEP, o EUR 50,000 al año de ingresos para el Stamp 0.
Documentos
- PasaportePara el registro de inmigración y el registro fiscal.
- Plan de negocio y prueba de financiaciónPara las solicitudes del STEP.
- Informe financiero certificado por un contadorPara el Stamp 0, con los ingresos y el gasto mensual.
- Prueba de domicilio en IrlandaContrato de alquiler o título de propiedad.
- Registro de díasVuelos e historial de viajes.
- Immigrant Investor Programme
- Closed to new applications on 15 February 2023A fecha de 2026-10-27 · [10]
- Financiación para STEP
- EUR 50,000 for the founderA fecha de 2026-10-27 · [8]
- Ingresos para el Stamp 0
- EUR 50,000 a year per person, plus a lump sum for major expensesA fecha de 2026-10-27 · [9]
- Duración del Stamp 0
- One year, renewable; no work or business in IrelandA fecha de 2026-10-27 · [9]
- SARP
- 30% of salary above EUR 125,000 exempt, for arrivals from 2026 to 2030A fecha de 2026-10-27 · [11]
- Residencia habitual (ordinary residence)
- From the fourth consecutive year of tax residenceA fecha de 2026-10-27 · [6]
Plazos
- 1Elegir la víaLibre circulación, STEP, un permiso de trabajo o Stamp 0.
- 2Planificar la base de remesaCuentas separadas para ingresos y ganancias extranjeros y capital limpio antes de llegar.
- 3Solicitud de inmigraciónPresentada antes de la llegada cuando se necesita un permiso.
- 4Llegada y registroRegistrar su permiso y obtener un número fiscal.
- 5Declaraciones fiscalesDeclarar cada año la residencia, la residencia habitual y el estado de domicilio.
Encaje bancario
- Una cuenta personal irlandesa ayuda a acreditar la residencia una vez que tiene una dirección en Irlanda.
- Mantener cuentas extranjeras fuera de Irlanda forma parte de la planificación de remesas, así que planifique la banca privada antes de la llegada.
Preguntas
¿Sigue teniendo Irlanda un régimen non-dom?
Sí. Los residentes no domiciliados en Irlanda tributan por los ingresos y las ganancias extranjeros solo cuando los traen a Irlanda. El Reino Unido eliminó su equivalente en abril de 2025.
¿Existe una golden visa para Irlanda?
No. El Immigrant Investor Programme cerró a nuevas solicitudes el 15 de febrero de 2023. Los fundadores de fuera del EEE ahora suelen usar el Start-up Entrepreneur Programme.
¿Pueden los ciudadanos británicos mudarse a Irlanda?
Sí. Los ciudadanos británicos pueden vivir y trabajar en Irlanda sin permiso. La regla del director residente en el EEE para las sociedades irlandesas es un requisito aparte del derecho de sociedades.
¿Cuánto se necesita para el Stamp 0?
Un ingreso personal de EUR 50,000 al año, más acceso a una suma global para gastos importantes imprevistos, certificado por una firma de contadores irlandesa. El Stamp 0 no permite trabajar ni tener un negocio en Irlanda.
¿Cómo funciona la residencia fiscal irlandesa?
183 días en un año natural, o 280 días entre ese año y el anterior, con más de 30 días en cada uno.
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Banca en nuestra red
No publicamos nombres de instituciones: el socio adecuado depende de su perfil, y cada institución decide por sí misma a quién atiende.
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Ninguna institución de nuestra red tiene sede aquí; las sociedades y los residentes de esta jurisdicción se presentan a socios de otras jurisdicciones.
Fuentes
- 1.Irish Statute Book: Companies Act 2014, section 137, consultado el 2026-10-27
- 2.Companies Registration Office: duties of directors and secretaries, consultado el 2026-10-27
- 3.Open Forest: Irish company director residency requirements, consultado el 2026-10-27
- 4.PwC Worldwide Tax Summaries: Ireland, corporate withholding taxes, consultado el 2026-10-27
- 5.Saffery: Ireland non-domiciled tax, consultado el 2026-10-27
- 6.Revenue: Tax and Duty Manual Part 34, residence, consultado el 2026-10-27
- 7.Revenue: domicile and the domicile levy, consultado el 2026-10-27
- 8.Irish Immigration Service: Start-up Entrepreneur Programme guidelines, consultado el 2026-10-27
- 9.Irish Immigration Service: retiring to Ireland (Stamp 0), consultado el 2026-10-27
- 10.gov.ie: closure of the Immigrant Investor Programme, consultado el 2026-10-27
- 11.BDO: key changes to SARP from 1 January 2026, consultado el 2026-10-27
Revisado por el equipo de Redomiciled el .
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