Malta: residencia, tributación non-dom y banca
El formulario está en inglés · unos 3 minutos
MaltaEuropa- Residencia fiscal (práctica de la autoridad tributaria)
- More than 183 days in Malta in a calendar year, or from arrival when you move to settle
- A fecha de 2026-10-25 · [6]
- Base de remesa para residentes no domiciliados
- Foreign income taxed only when received in Malta; foreign capital gains not taxed
- A fecha de 2026-10-25 · [7]
- Impuesto mínimo para residentes no domiciliados
- EUR 5,000 a year where foreign income is at least EUR 35,000
- A fecha de 2026-10-25 · [7]
- Impuesto sobre la renta personal 2026, tipos para solteros
- 0% up to EUR 12,000; 15% / 25%; 35% above EUR 60,000
- A fecha de 2026-10-25 · [8]
- Impuesto sobre la renta de sociedades
- 35%; a 6/7 shareholder refund usually applies to distributed trading profits
- A fecha de 2026-10-25 · [19]
Panorama
Malta encaja con quienes buscan una base europea estable más que la factura fiscal más baja posible: familias de fuera de la UE que buscan un derecho de residencia permanente, teletrabajadores empleados en el extranjero, jubilados con pensiones extranjeras y fundadores dispuestos a vivir en la isla. El inglés es lengua oficial junto con el maltés, y una tarjeta de residencia maltesa permite viajar sin visa por el espacio Schengen hasta 90 días en cualquier periodo de 180.
La tributación personal depende del domicilio. Un residente cuyo domicilio sigue en el extranjero tributa por los ingresos malteses y por los ingresos extranjeros recibidos en Malta, mientras que los ingresos extranjeros que se quedan fuera y las ganancias de capital extranjeras quedan fuera del impuesto. Cuando los ingresos extranjeros de ese residente alcanzan EUR 35,000, se aplica un impuesto mínimo anual de EUR 5,000, salvo que un programa especial fije su propio mínimo.
2026 es un año de transición. Los regímenes que gravan los ingresos extranjeros remitidos a un tipo fijo del 15% pasan al Individual Tax Programme el 1 de enero de 2027, con impuestos mínimos y umbrales inmobiliarios más altos; los estatus concedidos o solicitados hasta el 31 de diciembre de 2026 mantienen las condiciones actuales hasta finales de 2031. La vía de ciudadanía por inversión de Malta se cerró en julio de 2025 tras una sentencia del Tribunal de Justicia de la UE.
Redomiciled ordena el traslado y la documentación, mientras que abogados malteses (advocates) y profesionales fiscales habilitados prestan el asesoramiento legal y fiscal en cada expediente.
- Estatus de impuesto fijo desde el 2027-01-01
- 15% kept; minimum tax EUR 35,000; home from EUR 700,000 or rent from EUR 14,000 a yearA fecha de 2026-10-25 · [12]
Residencia en Malta y residencia permanente por inversión
La residencia en Malta para ciudadanos de fuera de la UE suele obtenerse mediante el Malta Permanent Residence Programme, el Global Residence Programme o el Nomad Residence Permit. A 2026, el MPRP concede la residencia permanente a cambio de una contribución de EUR 37,000 y una vivienda que califique, comprada o alquilada en Malta.
El MPRP está abierto a ciudadanos de fuera de la UE, del EEE y de Suiza con un patrimonio de al menos EUR 500,000, de los cuales EUR 150,000 en activos financieros, o de EUR 650,000 con EUR 75,000 en activos financieros. Los solicitantes pagan una contribución al Estado de EUR 37,000 y una donación de EUR 2,000 a una ONG maltesa registrada, y compran una vivienda de al menos EUR 375,000 o alquilan una por al menos EUR 14,000 al año, y la mantienen durante cinco años. Los expedientes se presentan a través de un agente con licencia, y la aprobación corresponde a la Residency Malta Agency tras una debida diligencia en varios niveles.
El estatus MPRP es permanente y puede abarcar hasta cuatro generaciones, pero no da derecho a trabajar ni conlleva un estatus fiscal propio: el empleo requiere un permiso aparte, y la tributación sigue las normas ordinarias de residencia y domicilio. Desde 2025, los solicitantes pueden pedir un permiso de residencia temporal de un año al inicio del proceso.
Los ciudadanos de fuera de la UE que quieren un tipo fijo sobre la renta extranjera han usado el Global Residence Programme, y los ciudadanos de la UE, del EEE y de Suiza su gemelo, The Residence Programme. Los ingresos extranjeros remitidos a Malta tributan al 15% con un mínimo de EUR 15,000 al año, a cambio de una vivienda comprada por al menos EUR 275,000 (EUR 220,000 en el sur de Malta o en Gozo) o alquilada por EUR 9,600 al año (EUR 8,750). Los pensionistas pueden usar el Malta Retirement Programme, con un impuesto mínimo de EUR 7,500 más EUR 500 por cada dependiente.
Desde el 1 de enero de 2027, estos regímenes pasan a ser estatus según las Individual Tax Programme Rules: el tipo del 15% se mantiene, pero el impuesto mínimo sube a EUR 35,000 (EUR 15,000 para pensionistas), el requisito inmobiliario a EUR 700,000 o EUR 14,000 al año de alquiler, y cada estatus dura cinco años renovables. Los estatus concedidos o solicitados hasta el 31 de diciembre de 2026 mantienen las condiciones actuales hasta el 31 de diciembre de 2031.
Los teletrabajadores empleados o contratados fuera de Malta pueden solicitar el Nomad Residence Permit con ingresos brutos de al menos EUR 42,000 al año. Se emite por un año y puede renovarse tres veces, hasta un máximo de cuatro años, siempre que haya pasado al menos cinco de los doce meses anteriores en Malta. Los ingresos del teletrabajo no tributan en Malta durante los primeros 12 meses y después tributan al 10%.
Las solicitudes se tramitan a través de agentes con licencia y mandatarios autorizados, y abogados y asesores fiscales malteses emiten las opiniones legales y fiscales; nosotros coordinamos los pasos en torno a ellos.
Para quién es
Familias de fuera de la UE que buscan residencia permanente en la UE
Quiere un derecho de residencia duradero en Malta para hasta cuatro generaciones, con viajes por el espacio Schengen, y puede cumplir los requisitos de patrimonio e inmueble.
Inversores que viven de rentas extranjeras
Sus ingresos se generan en el extranjero y quiere la base de remesa o un estatus de impuesto fijo, con una vivienda en Malta como residencia principal.
Teletrabajadores empleados en el extranjero
Su empleador o sus clientes están fuera de Malta y quiere un permiso renovable de hasta cuatro años.
Jubilados con pensiones extranjeras
Su pensión es la mayor parte de sus ingresos y planea pasar una parte real de cada año en la isla.
Requisitos
- Obligatorio
Vivienda que califique en Malta
Comprada o alquilada por el umbral del programa o por encima; para los programas fiscales debe ser su residencia principal en el mundo y no puede subarrendarse.
- Obligatorio
Debida diligencia de cada adulto
Verificaciones de antecedentes penales y del origen de los fondos para todos los solicitantes; los nacionales de países sancionados quedan excluidos.
- Obligatorio
Seguro médico
Cobertura para los riesgos en Malta y en toda la UE para cada miembro de la familia.
- Obligatorio
Patrimonio o ingresos
Patrimonio para el MPRP, recursos estables para los programas fiscales y EUR 42,000 brutos al año para los nómadas.
- Obligatorio
Agente con licencia o mandatario autorizado
Las solicitudes del MPRP se presentan a través de un agente con licencia; las de estatus fiscal especial, a través de un mandatario registrado autorizado.
- Según su caso
Tiempo pasado en Malta
Varía según la vía: cinco de los últimos doce meses para las renovaciones de nómadas, más de 90 días al año como promedio para los pensionistas y los hechos de su estancia para la residencia fiscal.
Documentos
- Pasaportes de cada solicitanteCopias completas, incluidas las páginas en blanco cuando la agencia las pida.
- Certificados de buena conducta policialOriginales recientes de cada país relevante, traducidos al inglés cuando sea necesario.
- Prueba de fondos y del origen del patrimonioEstados de cuenta bancarios, relaciones de activos y pruebas de cómo se formó el patrimonio.
- Contrato de alquiler o escritura de la vivienda en MaltaMuestra el inmueble que califica y la dirección que figurará en la tarjeta de residencia.
- Póliza de seguro médicoCobertura anual para cada solicitante, vigente durante la validez de la tarjeta.
- Contribución del MPRP
- EUR 37,000 contributionLa contribución vence dentro de los 8 meses siguientes a la aprobación en principioA fecha de 2026-10-25 · [2]
- Inmueble que califica para el MPRP
- Purchase from EUR 375,000 or rent from EUR 14,000 a year, kept for 5 yearsLos mismos umbrales en Malta y en GozoA fecha de 2026-10-25 · [1]
- Patrimonio exigido por el MPRP
- EUR 500,000 incl. EUR 150,000 financial, or EUR 650,000 incl. EUR 75,000 financialA fecha de 2026-10-25 · [1]
- Donación y contribución por dependiente del MPRP
- EUR 2,000 NGO donation; EUR 7,500 per adult dependant other than the spouseA fecha de 2026-10-25 · [1]
- Global Residence Programme (solicitudes hasta el 2026-12-31)
- 15% on remitted foreign income, minimum tax EUR 15,000; home from EUR 275,000 (EUR 220,000 south/Gozo) or rent from EUR 9,600 (EUR 8,750)The Residence Programme es su equivalente para ciudadanos de la UE, del EEE y de SuizaA fecha de 2026-10-25 · [10]
- Malta Retirement Programme (solicitudes hasta el 2026-12-31)
- 15% on remitted income; minimum tax EUR 7,500 plus EUR 500 per dependant; pension at least 75% of chargeable incomeMás de 90 días al año en Malta, como promedio de 5 añosA fecha de 2026-10-25 · [11]
- Individual Tax Programme desde el 2027-01-01
- Minimum tax EUR 35,000 (EUR 15,000 for pensioners); home from EUR 700,000 or rent from EUR 14,000; 5-year statusLos estatus y solicitudes anteriores mantienen las condiciones actuales hasta el 2031-12-31A fecha de 2026-10-25 · [12]
- Nomad Residence Permit
- Gross income from EUR 42,000 a year; 1 year, renewable to a maximum of 4 yearsA fecha de 2026-10-25 · [4]
- Impuesto sobre la renta para nómadas
- 0% for the first 12 months, then 10% on income from the remote workA fecha de 2026-10-25 · [5]
Plazos
- 1Elegir la víaComparar el MPRP, los estatus de impuesto fijo y el permiso nómada según sus ingresos, su familia y la fecha límite del 31 de diciembre de 2026.
- 2Presentar la solicitudEl agente con licencia o el mandatario presenta el expediente.
- 3Debida diligencia y aprobación en principioLa agencia o el comisionado tributario revisa a cada solicitante; la aprobación les corresponde y puede denegarse.
- 4Inmueble, contribución y seguroFirmar la escritura o el contrato de alquiler, pagar la contribución del MPRP dentro de los ocho meses siguientes a la aprobación en principio y contratar la cobertura médica.
- 5Biometría y tarjeta de residenciaTodos los solicitantes viajan a Malta para registrar sus datos biométricos, tras lo cual se imprimen y emiten las tarjetas de residencia.
Notas fiscales
- Los titulares del MPRP no tienen un estatus fiscal especial: una vez residentes, quedan sujetos a las normas ordinarias, que para los residentes no domiciliados abarcan los ingresos malteses más los ingresos extranjeros remitidos a Malta.
- Los residentes no domiciliados con ingresos extranjeros de al menos EUR 35,000 pagan un mínimo de EUR 5,000 al año, salvo que tengan un estatus fiscal especial; un matrimonio tributa de forma conjunta.
- Los titulares de un estatus fiscal especial pagan un 15% sobre los ingresos extranjeros remitidos y un 35% sobre los ingresos de fuente maltesa, y el mínimo del programa se paga completo en el primer y en el último año.
- Los expatriados contratados para puestos directivos elegibles, por ejemplo en servicios financieros, juego o aviación, pueden solicitar un tipo fijo del 15% sobre el salario que califique según las Tax Treatment of Highly Skilled Individuals Rules, sujeto a un salario mínimo.
Información general, no asesoría fiscal. Su situación depende de sus circunstancias.
Encaje bancario
- Una cuenta maltesa a su nombre respalda el expediente de residencia, y los nómadas usan sus estados de cuenta para demostrar el tiempo pasado en Malta en la renovación.
- Los bancos hacen preguntas sobre el origen del patrimonio que reflejan la debida diligencia de la residencia, así que un único conjunto coherente de documentos sirve para ambos.
- Las entidades de dinero electrónico pueden cubrir los pagos cotidianos mientras la cuenta bancaria está pendiente; cada proveedor aplica sus propias verificaciones.
Preguntas
¿Qué inversión exige la residencia permanente en Malta en 2026?
El MPRP exige una contribución de EUR 37,000, una donación de EUR 2,000 a una ONG y EUR 7,500 por cada dependiente adulto distinto del cónyuge. También necesita una vivienda comprada por al menos EUR 375,000 o alquilada por al menos EUR 14,000 al año.
¿Cómo tributan los non-dom en Malta?
Los residentes domiciliados en el extranjero pagan impuestos por los ingresos malteses y por los ingresos extranjeros que llevan a Malta, a los tipos normales de hasta el 35%. Los ingresos extranjeros que se mantienen fuera y las ganancias de capital extranjeras no tributan. Se aplica un impuesto mínimo de EUR 5,000 cuando los ingresos extranjeros alcanzan EUR 35,000.
¿Qué cambia en el Global Residence Programme de Malta en 2027?
Desde el 1 de enero de 2027 pasa a ser el Global Resident Status según las Individual Tax Programme Rules. El tipo del 15% se mantiene, pero el impuesto mínimo sube a EUR 35,000 y el requisito inmobiliario a EUR 700,000, o EUR 14,000 al año de alquiler. Los estatus concedidos o solicitados hasta el 31 de diciembre de 2026 mantienen las condiciones actuales hasta 2031.
¿Qué ingresos se necesitan para la visa de nómada digital de Malta?
Al menos EUR 42,000 brutos al año de un empleador, de su propia sociedad o de clientes fuera de Malta. El permiso dura un año y puede renovarse tres veces. Los ingresos del teletrabajo no tributan durante los primeros 12 meses y después tributan al 10%.
¿Los titulares del MPRP pueden trabajar en Malta?
No automáticamente. El certificado de residencia no incluye una licencia de empleo, por lo que un beneficiario que quiera un empleo o trabajar por cuenta propia debe solicitarlo mediante los procedimientos normales de permiso de trabajo. Crear un negocio es posible según las normas generales.
¿La residencia permanente en Malta puede llevar a la ciudadanía?
Posiblemente, pero no por derecho propio. Los titulares del MPRP pueden solicitar la naturalización tras cinco años de residencia, incluido el año completo anterior a la solicitud; el ministro decide de forma discrecional, y desde julio de 2025 no existe ninguna vía basada en la inversión.
El formulario está en inglés · unos 3 minutos
Banca en nuestra red
No publicamos nombres de instituciones: el socio adecuado depende de su perfil, y cada institución decide por sí misma a quién atiende.
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Socios bancarios
- Los bancos y las entidades de dinero electrónico de Malta operan con las normas de la UE, y el onboarding exige mucha documentación: cuente con preguntas detalladas sobre el origen de los fondos y del patrimonio, y con plazos que pueden ser más largos que en mercados más grandes de la UE. Cada institución decide según su propia debida diligencia.
- Las cuentas personales suelen ser más fáciles una vez que tiene una tarjeta de residencia maltesa y un domicilio local. Las sociedades necesitan un domicilio social en Malta y, cuando el dueño vive en el extranjero, un director con base en la isla.
- Cinco instituciones de nuestra red en Malta, bancos corporativos y entidades de dinero electrónico, revisan las presentaciones; la evaluación bancaria es el punto de partida.
Preguntas
¿Malta sigue ofreciendo la ciudadanía por inversión?
No. El 29 de abril de 2025, el Tribunal de Justicia de la UE resolvió que el régimen de naturalización para inversores de Malta infringía el derecho de la UE, y la Ley XXI de 2025 lo sustituyó en julio de 2025 por la naturalización por méritos, decidida caso por caso. La residencia permanente mediante el MPRP sigue disponible.
¿Cuántos días hay que pasar en Malta para ser residente fiscal?
No existe un único cómputo de días fijado por ley. La autoridad tributaria considera residente a quien está presente más de 183 días en un año natural, y a quien se traslada para establecerse, residente desde el día de su llegada. Los programas especiales añaden sus propias reglas de presencia.
¿Pueden los ciudadanos de la UE mudarse a Malta sin un programa de residencia?
Sí. Los ciudadanos de la UE, del EEE y de Suiza que permanecen más de tres meses se registran ante Identità y reciben un documento eResidence, por lo general válido por cinco años, sin tasa por el primer registro. Un estatus de impuesto fijo es opcional y tiene sus propias condiciones.
Fuentes
- 1.Residency Malta Agency: Malta Permanent Residence Programme (MPRP), consultado el 2026-10-25
- 2.Legal Notice 146 of 2025: Malta Permanent Residence Programme (Amendment) Regulations, consultado el 2026-10-25
- 3.Residency Malta Agency: MPRP frequently asked questions for licensed agents, consultado el 2026-10-25
- 4.Residency Malta Agency: Nomad Residence Permit FAQs, consultado el 2026-10-25
- 5.Nomad Residence Permits (Income Tax) Rules, S.L. 123.210, consultado el 2026-10-25
- 6.Malta Tax and Customs Administration: Tax residence, consultado el 2026-10-25
- 7.Malta Tax and Customs Administration: Guidance note on the remittance basis of taxation, consultado el 2026-10-25
- 8.Malta Tax and Customs Administration: Tax rates for individuals, 2026, consultado el 2026-10-25
- 9.Malta Tax and Customs Administration: Special schemes for individuals, consultado el 2026-10-25
- 10.Global Residence Programme Rules, Legal Notice 167 of 2013, consultado el 2026-10-25
- 11.Malta Retirement Programme Rules, S.L. 123.134, consultado el 2026-10-25
- 12.Individual Tax Programme Rules, 2026 (Legal Notice 195 of 2026), consultado el 2026-10-25
- 13.Malta Tax and Customs Administration: Company income tax, consultado el 2026-10-25
- 14.Court of Justice of the EU: Press release 52/25, Commission v Malta (C-181/23), consultado el 2026-10-25
- 15.Maltese Citizenship (Amendment) Act, Act XXI of 2025, consultado el 2026-10-25
- 16.Identità: EU nationals, residence registration FAQs, consultado el 2026-10-25
- 17.Identità: Non-EU employment and self-employment FAQs, consultado el 2026-10-25
- 18.PwC Worldwide Tax Summaries: Malta, individual taxes on personal income, consultado el 2026-10-25
- 19.PwC Worldwide Tax Summaries: Malta, corporate income determination, consultado el 2026-10-25
- 20.KPMG Malta: The Global Residence Programme, consultado el 2026-10-25
- 21.Redomiciled internal notes: Malta structuring and relocation (internal), consultado el 2026-10-25
- 22.Redomiciled internal notes: residency and citizenship by investment overview (internal), consultado el 2026-10-25
Revisado por el equipo de Redomiciled el .
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