El Estándar Común de Reporte (CRS): qué comunican los bancos sobre sus cuentas

Cómo funciona el CRS

La OCDE describe el estándar como un intercambio automático anual de información sobre cuentas financieras mantenidas fuera del país de residencia fiscal del titular, con la administración tributaria de ese país. Las cuentas financieras incluyen la mayoría de los depósitos bancarios, los activos en custodia, los seguros de vida y las inversiones financieras, y en algunos casos las cuentas de entidades que controla el contribuyente (OCDE, a noviembre de 2026).

La cadena tiene tres eslabones. La entidad financiera determina dónde es residente fiscal cada cliente y lo registra. Una vez al año comunica a su propia administración tributaria las cuentas de los clientes residentes en otros países participantes. Esa administración envía los datos a la administración tributaria del país de cada cliente (Belastingdienst, a noviembre de 2026).

Qué se comunica

La Belastingdienst enumera los datos que una entidad financiera transmite sobre un cliente que es residente fiscal en el extranjero (Belastingdienst, a noviembre de 2026):

• nombre, dirección, y fecha y lugar de nacimiento
• el país de residencia fiscal y el número de identificación fiscal emitido allí
• el número de cuenta, o el número de póliza en los seguros
• el saldo o el valor de la cuenta
• los ingresos por intereses y dividendos
• el valor de los seguros de capital y de renta
• los importes de la venta de productos financieros como valores

Quién participa

En la revisión de la OCDE de 2025, las administraciones tributarias de 116 jurisdicciones habían empezado a intercambiar información con el estándar, y solo en 2024 intercambiaron datos de más de 171 millones de cuentas financieras con un valor total de casi 13 billones de euros (OCDE, a noviembre de 2026). Participan todos los Estados miembros de la UE (Belastingdienst, a noviembre de 2026).

La base legal suiza para el intercambio entró en vigor el 1 de enero de 2017, y su acuerdo con la UE se aplica a los 27 Estados miembros (Secretaría de Estado para Asuntos Financieros Internacionales, a noviembre de 2026). Estados Unidos tiene su propio régimen, FATCA, que obliga a las entidades financieras extranjeras a comunicar los activos de sus titulares estadounidenses (IRS, a noviembre de 2026).

¿Se acabó el secreto bancario?

A efectos fiscales, sí, en todos los países que intercambian con el estándar. Una cuenta en Suiza, o en cualquier otro país participante, se comunica cada año al país donde su titular es residente fiscal, si ese país es socio CRS del país donde se mantiene la cuenta. La pregunta útil ya no es si una cuenta es visible, sino si lo que se comunica coincide con lo que usted declara en su país.

Recibir los datos no significa que se deba automáticamente un impuesto. La Belastingdienst afirma que primero comprueba los datos que recibe y que puede llegar a una conclusión distinta de la de la entidad financiera sobre el país de residencia de un cliente (Belastingdienst, a noviembre de 2026).

Qué significa al abrir una cuenta

En los Países Bajos, por ejemplo, las entidades financieras deben pedir desde el 1 de enero de 2016 a cada cliente nuevo una autocertificación de su residencia fiscal, y vuelven a pedirla a los clientes existentes cuando algo indica que la información no es correcta, como una mudanza al extranjero o un número de teléfono extranjero (Belastingdienst, a noviembre de 2026). Complétela con exactitud, con el número de identificación fiscal de cada país donde sea residente; nuestra guía sobre la residencia fiscal explica cómo se decide la residencia.

En una sociedad, el banco pregunta además quién la controla. Cuando el estándar mira a través de una entidad, las personas que la controlan se comunican a sus propios países, y por eso el organigrama de propiedad y los datos de los beneficiarios finales forman parte de toda apertura de cuenta de empresa. Una estructura que solo funciona si nadie se entera no funciona.

Si tiene o prevé cuentas en varios países, nuestro equipo de Private Banking y nuestro equipo de Wealth Planning las organizan según su residencia real, y nuestra página sobre Suiza trata la banca suiza para no residentes.

Preguntas frecuentes

¿Sigue existiendo el secreto bancario suizo?

No frente a la administración tributaria de su país de residencia, si ese país es socio de intercambio de Suiza. Las entidades financieras suizas recopilan datos de cuentas desde que la base legal entró en vigor el 1 de enero de 2017, y Suiza los transmite automáticamente al año siguiente a los 27 Estados miembros de la UE y a sus demás países socios que cumplen las condiciones para recibirlos.

¿Qué cuentas cubre el CRS?

La mayoría de los depósitos bancarios, los activos en custodia, los seguros de vida y las inversiones financieras, y en algunos casos las cuentas de entidades que controla el titular.

¿El CRS significa que debo impuestos?

No automáticamente. Su administración tributaria recibe los datos y los coteja con su declaración. Solo se debe un impuesto si la ley de su país lo establece.

¿Se aplica el CRS a las cuentas de empresa?

Sí. Las sociedades también autocertifican su residencia fiscal y, en algunas entidades, el banco comunica además a las personas que las controlan.

¿Participa Estados Unidos?

Estados Unidos utiliza su propio régimen, FATCA, que obliga a las entidades financieras extranjeras a comunicar los activos de sus titulares estadounidenses.

Fuentes

• OCDE: Peer review of the automatic exchange of financial account information, 2025 update, resumen ejecutivo (a 3 de noviembre de 2026)
• Belastingdienst (Países Bajos): Common Reporting Standard, qué datos se intercambian y cómo se determina el país de residencia (a 3 de noviembre de 2026)
• Secretaría de Estado para Asuntos Financieros Internacionales (Suiza): intercambio automático de información sobre cuentas financieras (a 3 de noviembre de 2026)
• IRS (Estados Unidos): Foreign Account Tax Compliance Act (a 3 de noviembre de 2026)

Este artículo es información general, no asesoramiento fiscal ni legal. Las normas de comunicación y las listas de socios cambian; consulte la situación vigente con su entidad financiera y un asesor fiscal cualificado.