Una sociedad en los EAU y una sociedad de Hong Kong son opciones habituales para el comercio internacional. Los EAU gravan al 9% la renta imponible que supera AED 375,000 y al 0% la renta cualificada de zona franca; Hong Kong grava al 8.25% los primeros HK$2,000,000 de beneficios y al 16.5% el resto, solo si son de fuente hongkonesa.
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Emiratos Árabes Unidos
Hong Kong| Criterio | Emiratos Árabes Unidos | Hong Kong |
|---|---|---|
| Impuesto sobre los beneficios de la sociedad | 0% sobre la renta imponible hasta AED 375,000; 9% por encima | 8.25% sobre los primeros HK$2,000,000 de beneficios imponibles; 16.5% por encima |
| Tipos especiales | Qualifying Free Zone Person: 0% sobre la renta cualificada, 9% sobre el resto de la renta imponible | En un grupo de entidades vinculadas, solo una entidad designada aplica el tramo reducido del 8.25% |
| Qué se grava | Sociedades constituidas en los EAU o dirigidas y controladas efectivamente desde allí, incluidas las de zona franca, por sus rentas de dentro y fuera de los EAU (con crédito por los impuestos pagados en el extranjero) | Beneficios que surgen en Hong Kong o derivan de allí; los beneficios del exterior no tributan, ni para residentes ni para no residentes |
Hong Kong conviene a negocios y holdings cuyos beneficios se generan fuera de Hong Kong, que su sistema territorial no grava, a cambio de una auditoría anual. Los EAU convienen a negocios con actividad real allí: la renta imponible hasta AED 375,000 tributa al 0%, y una sociedad de zona franca cualificada puede pagar un 0% sobre la renta cualificada.
La tabla compara los tipos, los regímenes especiales, qué grava cada uno, las obligaciones anuales y un cálculo ilustrativo, cada fila enlazada con el Ministerio de Finanzas y la Federal Tax Authority de los EAU o con el Inland Revenue Department y el Companies Registry de Hong Kong.
| Criterio | Emiratos Árabes Unidos | Hong Kong |
|---|---|---|
| Impuesto sobre los beneficios de la sociedad[1][2][3] | 0% sobre la renta imponible hasta AED 375,000; 9% por encima | 8.25% sobre los primeros HK$2,000,000 de beneficios imponibles; 16.5% por encima |
| Tipos especiales[1][4] | Qualifying Free Zone Person: 0% sobre la renta cualificada, 9% sobre el resto de la renta imponible | En un grupo de entidades vinculadas, solo una entidad designada aplica el tramo reducido del 8.25% |
| Qué se grava[1][2][3] | Sociedades constituidas en los EAU o dirigidas y controladas efectivamente desde allí, incluidas las de zona franca, por sus rentas de dentro y fuera de los EAU (con crédito por los impuestos pagados en el extranjero) | Beneficios que surgen en Hong Kong o derivan de allí; los beneficios del exterior no tributan, ni para residentes ni para no residentes |
| Declaración anual y cuentas[1][5][6] | Declaración y pago del impuesto de sociedades en los 9 meses siguientes al cierre del periodo impositivo | Declaración del impuesto sobre beneficios y estados financieros auditados cada año (todas las sociedades salvo las inactivas) |
| Ejemplo: impuesto sobre un beneficio de 1,000,000 en cada moneda local; los importes no tienen el mismo valor (ilustrativo, no es asesoramiento)[1][3][7] | AED 1,000,000 de renta imponible, ingresos superiores a AED 3,000,000, sin ser qualifying free zone person: AED 56,250 (9% de AED 625,000) | HK$1,000,000 de beneficios imponibles de fuente hongkonesa: HK$82,500 (8.25%), antes de la condonación de 2025/26 de hasta HK$3,000 |
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Información general, no asesoría legal ni fiscal. La aprobación siempre depende de la institución o la autoridad.
Hong Kong suele convenir a negocios comerciales, de aprovisionamiento y holdings cuyos beneficios se generan fuera de Hong Kong, para propietarios que aceptan cuentas auditadas cada año.
Una sociedad en los EAU suele convenir a fundadores que se trasladan allí y dirigen el negocio desde los Emiratos, sobre todo en una zona franca donde la renta cualificada puede tributar al 0%; el régimen de zona franca tiene sus propias condiciones. En cualquier caso, dónde vive usted y desde dónde dirige la sociedad decide buena parte del resultado fiscal, así que consulte a un profesional en su país de residencia.
Hong Kong solo grava los beneficios que surgen en Hong Kong o derivan de allí, de modo que los beneficios obtenidos en el exterior no tributan allí, pero toda sociedad salvo las inactivas se audita cada año. Los EAU gravan a sus sociedades residentes por las rentas de dentro y fuera de los EAU, al 9% por encima de AED 375,000, y una sociedad de zona franca cualificada puede pagar un 0% sobre la renta cualificada. Dónde se dirige de verdad el negocio decide cuál encaja.
En los EAU, la renta imponible hasta AED 375,000 tributa al 0% y el resto al 9%. En Hong Kong, una sociedad paga un 8.25% sobre los primeros HK$2,000,000 de beneficios imponibles y un 16.5% por encima; dentro de un grupo de entidades vinculadas, solo una entidad designada aplica el tipo reducido.
Una sociedad de los EAU presenta su declaración del impuesto de sociedades y paga en los nueve meses siguientes al cierre de su periodo impositivo. Una sociedad de Hong Kong presenta una declaración del impuesto sobre beneficios y audita sus estados financieros cada año, salvo que esté inactiva.
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